Melyek az öregedő vevőkövetelések?
A vevőkövetelések elöregedése egy olyan folyamat, amelynek során jelentést készítenek a ki nem fizetett ügyfelekről, és az említett jelentést a vállalat beszedési tisztviselője felhasználja a fizetési határidő lejárt számláinak nyomon követésére és a bevételek időben történő megtérüléséhez szükséges intézkedések megtételére a szervezet. Ezek a szervezetek legkritikusabb eszközei, mert ezeket könnyen készpénzre lehet váltani.
Az öregedő vevőkövetelések alkotóelemei
Az elöregedő vevőkövetelések csak az eredményszemléletű elszámolási rendszer alapjára vonatkoznak. Az elöregedési jelentés általában oszlopokból áll, amelyek dátumtartománya 30 nap, és bemutatja a teljes esedékességet, amely esedékes és hosszú ideig esedékes. Most kérjük, értse meg, hogy ez a jelentés egy meghatározott napon készül el, amint mi elkészítjük a mérleget. Minden hétvégén vagy minden hónap végén, vagy minden negyedév végén, félév végén vagy év végén elkészíthetjük a jelentést. A vezetés követelményeitől függ.
A jelentés nem más, mint egy táblázat és a táblázat sorokat és oszlopokat tartalmaz. A sorok meghatározzák az egyes vevők követeléseit. Az oszlopok a következők alatt vannak:
- Teljes esedékes összeg: Az ügyféllel szembeni követelések összesen;
- Még nem esedékes: Az összes, a jelentés elkészítésének napján elszámolt követelésből.
- 1-30 nap: Az összesből a követelések a fizetés esedékességétől számított 30 napig esedékesek.
- 31–60 nap : Az összesből olyan követelések, amelyek esedékessége a fizetés esedékességétől számított 60 nap.
- 61–90 nap: Az összesből olyan követelések, amelyek esedékessége a fizetés esedékességétől számított 90 nap.
- Több mint 90 nap: Az összesből olyan követelések, amelyek esedékessége a fizetés esedékességétől számított 90 napnál hosszabb.
Például:
- 2019. április 5-én 360 000 dollárt értékesítettünk az Indigo Whales Inc. számára, 30 napos szállítási feltételekkel. Itt az összeget legkésőbb 2019. május 4-ig kell megkapnunk. Mondjuk, a jelentést 2019. május 31-én készítettük el. Tehát 2019. május 31-től ez az összeg az esedékességtől (azaz (2019. május 4-től számított 30 napon belül). A 0–30. Oszlop alatt látható.
- Tegyük fel, hogy a fenti példában az összeg nem érkezik meg 2019 júniusában sem. 2019. június 30-án elkészítettük a követelések elöregedésének jelentését. Tehát, ahogy ezen a napon is, az összeg több mint 30 napig, de kevesebb, mint 60 napig esedékes az esedékességtől. Ezért 30–60 nap alatt az oszlop alatt lesz.
Példa az öregedő vevőkövetelések jelentésére
Vegyünk egy példát a vevőkövetelések elavult jelentésére
Egy vállalat 2019. szeptember 30-án készítette el a következő jelentést.
A fenti jelentés alapján a vezetés dönthet úgy, hogy 114 877 873 dollárt képez. A fenti értéken alapuló vállalati politika azon alapul, hogy 1% -ot szokásos értékvesztésként, 2,5% -ot 30 napon belül fennálló tartozások esetén, 2,5% -ot 60 napon belül, de 30 napon túl fennálló tartozások esetén, 4,5% -ot 90 napon belül fennálló, de azon túl fennálló tartozások esetén. 60 nap, 5,0% a 90 napon túl fennálló tartozások esetén. A továbbiakban felül tudja vizsgálni a százalékos becsléseket.
A vevőkövetelések elöregedésének előnyei
A követelések elöregedésével kapcsolatos különféle előnyök a következők:
- Az összes követelés a mérleghez vezethető vissza.
- Az egyes vevőktől származó követelések nyomon követhetők a teljes eladással.
- Összehasonlíthatjuk ezt a jelentést az áruk feladásának jelentésével. Ha hiányzó bevételi könyvet találunk, ennek megfelelően könyvelhetjük el.
- A helyreállítási folyamat áramvonalas és így a cashflow előre kezelhető.
- A jelentés felhasználható a behajthatatlan adósságok fedezetének becslésére.
- A jelentést a felső vezetés tovább felhasználja annak eldöntésére, hogy folytatja-e az ügyfelet az ügyfelével.
- Segít jogi követelések kezdeményezésében a 2 évnél hosszabb (azaz 730 napnál hosszabb) összegek miatt. Egyes szervezetek inkább jogi lépéseket kezdeményeznek 365 nap után.
- A kamat 60 vagy 90 napnál hosszabb késedelem esetén felszámítható. A kamatszámításokat egy öregedési jelentés segítségével könnyedén meg lehet tenni.
A vevőkövetelések elöregedésének korlátai
A követelések elöregedésével kapcsolatos különféle korlátozások a következők:
- Az öregedési jelentés félrevezető döntést hozhat, miszerint az ügyfél pénzügyi helyzete nem jó. Az összeg fennállhat a felek közötti viták miatt.
- A jelentés nem indokolja a késést. A behajtási tisztviselőnek fel kell hívnia az egyes ügyfeleket az okok felkutatására.
- A jelentés nem rendelkezik az elfogadhatatlan késedelmek utáni kamatok behajtásáról.
- A jelentés nem ad automatikusan döntést a kétséges adósságokra képzett céltartalékképzésről.
Fontos pontok a vevőkövetelések elöregedésével kapcsolatban
A követelések elöregedésével kapcsolatos néhány fontos szempont a következő:
- Győződjön meg arról, hogy a jelentés elkészítése egy meghatározott napon történt. A vevőkövetelések elöregedése időszakos jelentés, de egy adott napon készül.
- Előfordulhat, hogy 2 nappal a jelentés dátuma előtt egy ügyfél 5% -os kedvezménnyel elszámolta az összeget. Ezért győződjön meg arról, hogy az 5% -os követeléssel szemben semmilyen intézkedést nem tesznek. A diszkont összegét ráfordításként vagy a korábban behajthatatlan tartozások fedezetére írják le.
- A kamatot csak azokért az ügyfelekért kell felszámítani, akik számára ugyanezt meghatároztuk a megállapodásban. Ellenkező esetben a kamatot nem kell felszámítani.
- Ha a vezetés jóváhagyta, hogy az ügyfél soha nem fizeti ki a fennmaradó egyenleget, győződjön meg arról, hogy azt teljes mértékben leírják.
- Győződjön meg arról, hogy az összes ügyfél szerepel az öregedő számlák vevői jelentésben.
A fenti korlátozások leküzdhetők, ha a jelentést számítógépes szoftver készíti.
Következtetés
Mivel láttuk a követelések elöregedésének jelentésének előnyeit és korlátait, egyértelmű, hogy leginkább döntéshozatali célokra használják. Ezt a jelentést az ügyfél hitelelemzésére is felhasználják, és a vállalatok dönthetnek a hitelfeltételek felülvizsgálatáról.
Napjainkban a szervezet kiszervezi a követeléseket egy vállalat számára, vagyis a követelések kezelése egy harmadik fél kezébe kerül. Ezt a kiszervezési folyamatot híresen Factoring néven ismerjük. Megtakarította a szervezet idõit és pénzét a vevõk adminisztrációjában és beszedésében. A tényezők azonban a teljes követelés alapján nominális díjat számítanak fel e szolgáltatás ellen.
