A társaság által a tétel valós értéke változásának kitettség fedezeti ügyleteinek fedezete alapján végzett könyvelés legyen az eszköz a társaság számára, vagy olyan kötelezettség, amely az adott kockázatnak tulajdonítható, és ugyanez eredményhez vezethet. a társaság a valós érték fedezeti ügyletek könyvelése.
A valós érték fedezeti ügyletek könyvelése
A valós érték fedezeti ügylet egy eszköz vagy kötelezettség vagy bármely más olyan tétel valós értékében bekövetkező változásoknak való kitettség fedezése, amely egy adott kockázatnak tudható be, és eredményt is eredményezhet. A valós érték fedezeti ügylet fix értékű tételhez kapcsolódik.
A valós érték fedezeti ügylet fix értékű tételre vonatkozik. A valós érték fedezeti ügyletek elszámolásához szükséges lépések a következők:
- Határozza meg mind a fedezett tétel, mind a fedezeti instrumentum valós értékét a pénzügyi kimutatások jelentésének napján.
- Ha a fedezett instrumentum valós értékében változás következik be, akkor a nyereséget / veszteséget a könyvelési könyvben kell kimutatni.
- Végül ismerje el a fedezett tétel fedezeti eredményét vagy veszteségét annak könyv szerinti értékében.
Példa a valós érték fedezeti ügyletek elszámolására
A Company Fair rendelkezik egy eszközzel, amelynek jelenlegi valós értéke 2000 dollár, és a menedzsment aggódik amiatt, hogy a fedezeti ügylet valós értéke 1900 dollárra csökken. Ez veszteséget okoz a társaságnak.
Ennek a veszteségnek a kiegyenlítésére a társaság származékos szerződéssel ellentételezési pozícióba lép, amelynek valós értéke szintén 2000 dollár. Mivel ez ellentételezési pozíció, valós értéke ellentétes irányba fog mozogni, mint a fedezett tételé.
A könyvek bezárásakor a következő forgatókönyvek lehetségesek:
1. eset - A fedezett tétel valós értékének csökkenése és az ellensúlyozó fedezett eszköz valós értékének egyidejű növekedése
| Sl. Nem. | Pozíció a jelentés dátumán | Fedezett tétel értéke | Nyereség / veszteség a fedezett tételen | Fedezett eszköz értéke | Nyereség / veszteség a fedezett eszközön | Nettó nyereség / veszteség |
| 1 | Nettó veszteség | 1920,00 USD | (80,00 USD) | 2 060,00 USD | 60,00 USD | (20,00 USD) |
| 2 | Nettó haszon | 1 970,00 USD | (30,00 USD) | 2 040,00 USD | 40,00 USD | 10,00 USD |
| 3 | Nincs veszteség / nincs nyereség | 1 950,00 USD | (50,00 USD) | 2 050,00 USD | 50,00 USD | Sem veszteség, sem nyereség |
2. eset - A fedezett tétel valós értékének növekedése és az ellensúlyozó fedezett eszköz valós értékének egyidejű csökkenése
| Sl. Nem. | Pozíció a jelentés dátumán | Fedezett tétel értéke | Nyereség / veszteség a fedezett tételen | Fedezett eszköz értéke | Nyereség / veszteség a fedezett eszközön | Nettó nyereség / veszteség |
| 4 | Nettó veszteség | 2 040,00 USD | 40,00 USD | 1 950,00 USD | (50,00 USD) | (10,00 USD) |
| 5. | Nettó haszon | 2 050,00 USD | 50,00 USD | 1 970,00 USD | (30,00 USD) | 20,00 USD |
| 6. | Nincs veszteség / nincs nyereség | 2 050,00 USD | 50,00 USD | 1 950,00 USD | (50,00 USD) | Sem veszteség, sem nyereség |
A valós érték fedezeti ügyletek könyvelése - naplóbejegyzések
| Mit fognak terhelni? | Mi kerül jóváírásra? | |
| A fedezett tétel esetében | ||
| a) A fedezeti tétel vesztesége a beszámolás napján | A veszteséget terhelje a fedezett tétel A / c veszteségével szemben
Ez hatással lesz a Profit & Loss A / c-re, és csökkenti a vállalat profitját. | Hitelezze a fedezeti elemet. Mivel ez egy eszköz, az eszköz értéke csökken, és ez hatással lesz a társaság pénzügyi helyzetére, azaz a társaság mérlegére. |
| b) A fedezeti tétel nyeresége a beszámolás napján | Terhelje meg a fedezeti elemet . Mivel ez egy eszköz, az eszköz értéke fel fog emelkedni, és ez hatással lesz a társaság pénzügyi helyzetére, azaz a társaság mérlegére. | A nyereség jóváírása a fedezett tétel A / c nyereségénél
Ez hatással lesz a Profit & Loss A / c-re, és növeli a vállalat profitját. |
| A fedezeti eszköz esetében | ||
| a) A fedezeti eszköz vesztesége a beszámolás napján | A fedezett eszköz / veszteség veszteségének terhelése A / c
Ez hatással lesz a Profit & Loss A / c-re, és csökkenti a vállalat profitját. | Hitelesítsék a fedezett instrumentumot. Mivel ez egy eszköz, az eszköz értéke csökken, és ez hatással lesz a pénzügyi helyzetre, azaz a vállalat mérlegére |
| b) A fedezeti instrumentum nyeresége a beszámolás napján | Hitelezze a fedezeti elemet . Mivel ez egy eszköz, az eszköz értéke fel fog emelkedni, és ez kihat a pénzügyi helyzetre, azaz a vállalat mérlegére. | A nyereség jóváírása a fedezett eszköz A / c nyereségénél
Ez hatással lesz a Profit & Loss A / c-re, és növeli a vállalat profitját. |
| A fedezeti elem és a fedezeti eszköz nettó hatása | ||
| Nettó veszteség a jelentés napján | A nettó veszteség csökkenti a vállalat teljes profitját. | A társaság nettó eszközének nettó csökkenése |
| Nettó nyereség a jelentés napján | A társaság nettó eszközállományának nettó növekedése | A nettó nyereség növeli a vállalat teljes profitját. |
