Mi a nettó befektetett eszközök?
A nettó állóeszköz az eszközök befektetett eszközök maradványértéke, és kiszámítása az összes befektetett eszközért a vásárláskor fizetett teljes ár összegének levonásával az eszközök megvásárlása óta már felvett teljes értékcsökkenés összegével.
- Ha az eszköz halmozott értékcsökkenése óriási, az azt jelenti, hogy az eszköz kora magas, és a társaság sokáig nem cserélte le eszközeit. Ez a mutató hasznosabb a befektetők számára, mivel ötletet ad nekik, hogy abban az időben egy jövőbeni vállalat hatalmas beruházást fog eszközbeszerzésbe eszközölni.
- Ezenkívül segít a befektetőknek abban is, hogy megtudják, mennyire hatékony a vállalat vezetése az eszközei felhasználásában. Ez a mutató hasznosabb az egyesülések és felvásárlások idején. Ez azért van, mert ha a vállalat a különböző lehetséges felvásárlási jelölteket elemzi, akkor ebben az esetben elemezniük kell az eszközértéket, mivel ez alapján csak ők tudnak rájuk értéket adni.
- Ha a befektetett eszközök nettó összege alacsony a teljes állóeszköz-értékhez képest, akkor ez azt mutatja, hogy a jövőben hatalmas összegre lesz szükség az eszközök cseréjéhez, és a felvásárló társaság ezt figyelembe véve értékelheti az eszközöket.
Nettó befektetett eszközök képlete
Amikor az összes értékvesztést és a halmozott értékcsökkenést levonják a befektetett eszközök vételárából és a fejlesztés költségéből, akkor az összeget kapjuk, amely nettó állóeszköz-összeg. Egyenlet formájában:
Nettó befektetett eszközök képlete = Bruttó állóeszközök - felhalmozott értékcsökkenés
Ez az egyenlet alapformája. A befektetett eszközök közé tartoznak a tárgyi eszközök, főleg ilyenek: gépek, gépek, berendezések, bútorok, stb. A halmozott értékcsökkenés az értékcsökkenési ráfordítás teljes összege, amelyet a tárgyi eszköz vásárlásának napjától az eredménykimutatásba terheltek.
Sok elemző úgy gondolja, hogy a képletre előrelépés szükséges. Tehát a felhalmozott értékcsökkenés mellett eltávolítják a befektetett eszközök kötelezettségeit a befektetett eszközökből és a javítási költségből is.
A fenti mondat a következő nettó eszköz-képlettel ábrázolható:
Nettó állóeszközök képlete = (Összes állóeszköz vételár + tőkejavítások) - (Halmozott értékcsökkenés + Tárgyi kötelezettségek)
A befektetett eszközökhöz kapcsolódó kötelezettségeket eltávolítják, hogy megismerjék a társaság tulajdonában lévő tényleges nettó eszközöket.
A kötelezettségek azok a pénzügyi kötelezettségek és együttes adósságok, amelyeket a társaság köteles kifizetni a kívülállóknak.
A nettó állóeszközök alkotóelemei
# 1 - Befektetett eszközök
A befektetett eszközök azok az eszközök, amelyeket a vállalkozás hosszú távú használatra vásárol meg, és a részvényekkel ellentétben nem értékesítésre szolgálnak. Ezeket az eszközöket nem lehet készpénzre konvertálni, és bevételszerzésre használják fel. A befektetett eszközök kétféle típusúak
- Tárgyi eszközök (amelyek megérinthetők), például épület, gépek és berendezések, berendezések, bútorok stb.
- Immateriális javak (amelyekhez nem lehet hozzáérni), például goodwill, szabadalom, védjegy stb.
# 2 - Halmozott értékcsökkenés
A halmozott értékcsökkenés az eszköz használatának kezdetétől a használat jelenlegi napjáig felszámított halmozott értékcsökkenés. Minden évben az értékcsökkenést az eszközre terhelik, majd ezt hozzáadják a halmozott értékcsökkenési számlához. Például, 1 -jén április 2016, Bútor érdemes $ 100,000-t vásárolt. A gépek és gépek hasznos élettartama 15 év, és azt mondja, hogy maradványértéke az eszköz bekerülési értékének 10% -a. Tehát a 2016-17-es pénzügyi év értékcsökkenése (100 000 USD - 100 000 USD 10% -a) / 15 = 6000 USD.
Hasonlóképpen, a 2017–18-as és a 2018–19-es pénzügyi évre az elszámolt értékcsökkenés évente 6000 USD. Ezért a halmozott értékcsökkenés 31 st március 2019 van:
6 000 USD + 6 000 USD + 6 000 USD = 18 000 USD, azaz az összesített értékcsökkenés az üzembe helyezés dátumától a mai napig.
# 3 - Tőkefejlesztések
A fejlesztések a befektetett eszközök tőkeemelései, amelyeket az eszköz hatékonyságának és kapacitásának növelése, az üzemi hatékonyság növelése érdekében végeznek. Az értékcsökkenési leírást a tőkejavításokra terhelik annak hasznos élettartama alatt.
# 4 - Befektetett eszközök kötelezettségei
A befektetett eszközökhöz kapcsolódó kötelezettségek olyan állóeszköz-kötelezettségek, amelyek tartalmazzák az összes tartozást, amely a befektetett eszközök vásárlása vagy fejlesztése miatt keletkezik, és a társaságnak ugyanezt kell fizetnie a kívülállóknak.
Példa a nettó befektetett eszközök képletére
Vegyük például a Shanghai automobiles nevű cég példáját, amely bővíteni akarja működését. Ehhez a vállalat egy másik Apex autó nevű cég megvásárlását tervezi, amelynek tevékenysége egy másik területen működik.
Tehát a sanghaji autók el akarják dönteni, hogy csúcsautót vásárolnak-e vagy sem. Ezért a sanghaji autók biztosítani akarják, hogy a csúcsautó eszközei jó állapotban legyenek. Ha kiderült, hogy az eszközök jó állapotban vannak, akkor a shanghai autóknak nem kell új eszközöket vásárolniuk az üzleti tevékenység előmozdítása érdekében.
Az apex autók mérlege a következő számokat közölte a mérlegben:
- Az összes állóeszköz összege: 3 000 000 USD
- Halmozott értékcsökkenés: 700 000 USD
- Tőkefejlesztések: 600 000 USD
- Befektetett eszközökre vonatkozó összes kötelezettség: 380 000 USD
Ezért az Apex ltd nettó állóeszközei:
Nettó befektetett eszközök = (3 000 000 USD + 600 000 USD) - (700 000 USD + 380 000 USD) = 2 520 000 USD
Az elemzéshez ki kell számolnunk a következő arányt:
Nettó állóeszköz-arány képlet = Nettó állóeszközök / (állóeszközök + tőkejavítások)
= 2 520 000 USD / 3 600 000 USD =, 70
Ez az arányanalízis azt mutatja, hogy a csúcskategóriás gépjárművek értékcsökkenése az összköltség 30% -áig és a befektetett eszközök javulásáig terjed. Ez azt mutatja, hogy az eszközök nem olyan régiek, és a jövőben hosszú ideig használhatók.
Előnyök
- Bármely vállalat nettó állóeszköz-információi segítik a vállalat érdekeltjeit a pénzügyi jelentések, a pénzügyi elemzések és az üzleti értékelések megismerésében. Segít meghatározni a vállalat pénzügyi helyzetét
- Az elemzők számára hasznos tudni, hogy a számokat hogyan határozzák meg, mivel a mutató segítségével tudják, milyen módszert alkalmazott a vállalat, mivel az eszközök nyilvántartására, az eszközök amortizációjára és az eszközök elidegenítésére több elfogadott módszer létezik
- A befektetett eszközök elemzése nagyon fontos a tőkeigényes iparágakban, mivel ezek az iparágak hatalmas beruházásokat igényelnek az üzemek, ingatlanok és berendezések területén. Ha a befektetett eszközök vásárlása miatt nettó negatív cash flow-k vannak, akkor ez azt jelzi, hogy a cég növekvő üzemmódban van.
Hátrányok / korlátozások
- A nettó befektetett eszközök használata értelmetlen lesz, ha gyorsított amortizáció van. Például a berendezéseket a vállalat vásárolja meg, és ugyanabban az évben a teljes vásárlás teljes értékcsökkenését követeli bármely szakasz szerint, ami lehetővé teszi a teljes értékcsökkenést ugyanabban az évben. Tehát ebben az esetben az új berendezésnek nulla nettó könyv szerinti értéke lesz, ami téves értelmezéshez vezethet.
- Ha az eszköz már amortizálódott teljes mértékben, az nem jelenti azt, hogy az eszköz szükségszerűen értéktelen. Sok eszköz van, amelyek élettartama kevesebb, de a várható élettartam alatt akár 3-5 alkalommal is hasznosnak bizonyulnak.
- A következtetések meghozatala előtt meg kell vizsgálni az adónkénti és a könyv szerinti értékek közötti különbségeket, mert a gyorsított amortizációs ütemtervek többnyire adóügyi szempontból elfogadhatók. Ennek ellenére a GAAP nem engedi meg ugyanezt.
Következtetés
Sok vállalkozónak nincs világos elképzelése a társaság által tartott eszköz értékéről, ami egy későbbi szakaszban költségesnek bizonyulhat számukra, mivel mindig jó tudni a cég értékét, hogy a jövőbeni döntéseket meg lehessen hozni. ennek megfelelően venni. Ebben az összefüggésben a nettó befektetett eszközök nagyon fontossá válnak.
