Mi a készpénzköltségvetés?
A készpénzköltségvetés a gazdálkodó egység vezetése által egy adott időszakban elvégzett pénzbevételek és kiáramlások becslésére vonatkozik, ahol ilyen becslések készülnek annak értékelésére, hogy a vállalkozás rendelkezik-e megfelelő pénzeszközökkel és készpénz-egyenértékekkel az elkövetkező jövőbeni működési igényeinek kielégítésére.
Magyarázat
A készpénzköltségvetés az írásbeli pénzügyi terv, amelyet a vállalkozás készít az adott időszakban történt pénzbevételeihez és kifizetéseihez kapcsolódóan. A pénzbevételek tartalmazzák az áruk és szolgáltatások értékesítéséből származó bevételeket, kamatokat stb., A készpénzfizetések pedig áruk és szolgáltatások vásárlásával, fizetéssel, villamos energiával, kölcsönökkel stb. Kapcsolatos fizetéseket. Más szavakkal, a költségvetés készen áll a vállalat becsléseinek elkészítésére. készpénzállomány a jövőben.
Általában az üzleti vállalkozások készítik elő egy évre, de ha a cash flow-k nem stabilak, akkor a vállalatok negyedévente, havonta vagy akár hetente készítik el a készpénz-költségvetést, hogy az üzleti vállalkozás a követelményeknek megfelelően tudja kezelni a cash-flow-kat. .
Célkitűzések
- A készpénz-költségvetés elsődleges célja a vállalkozás jövőbeni készpénz-helyzetének megismerése, hogy a menedzsment értékelhesse, mikor szükséges a pénzeszközök elrendezése a jövőben, hogy a vállalkozás működése ne akadályozzon.
- Készen áll arra is, hogy ellenőrizze, rendelkezésre áll-e a felesleges készpénz, akkor ezeket produktív módon kell befektetni az üzleti megtérülés maximalizálása érdekében.
- Továbbá készek megjósolni a készpénz többletet / hiányt az adott időszakban.
- A vállalkozás kiadásainak minimalizálása a vállalat kiadásainak ellenőrzésével.
Példa a készpénzköltségvetésre
Hogyan készítsünk készpénzköltségvetést?
A készpénz-költségvetés elkészítéséhez a következő módszereket alkalmazzák:
# 1 - nyugták és fizetési mód
A bevételek és a fizetési mód a legnépszerűbb és legegyszerűbb módszer a készpénz-költségvetés előkészítésére, többnyire rövid távú költségvetésre. A nyugtákban és a fizetési módban az összes becsült bevételt hozzáadják a nyitó készpénzegyenleghez. Ezután az összes becsült készpénzfizetést levonják a nyitó készpénzegyenleg összegéből, és a becsült bevételek és a fenti számítások után fennmaradó egyenleg a záró készpénzegyenleget képviseli.
# 2 - Korrigált nyereség és veszteség módszer
Ezt a módszert követik a hosszú távú készpénzköltségvetés elkészítéséhez. Az e módszer szerinti elkészítés alapja az eredménykimutatás. E módszer szerint az a feltételezés, hogy a készpénzegyenleg növekedése és csökkenése a vállalkozás nyeresége / vesztesége.
Az eredménykimutatás elkészítése közben a vállalkozás bevételeiből levonnak különféle költségeket, mint amortizáció, az eszközök értékesítéséből származó veszteség, a goodwill stb., Amelyek nem tartalmaznak tényleges készpénzfizetéseket. A vállalkozás nettó eredményének kiszámításához különféle jövedelmeket, például a tárgyi eszköz értékesítéséből származó nyereséget adnak hozzá, amely nem tartalmazza a tényleges pénzbevételeket.
Tehát, miközben készpénzköltségvetést készítenek ezzel a módszerrel, az összes nem készpénzköltséget hozzáadják a nettó nyereséghez, és az összes nem pénzbeli jövedelmet levonják ugyanebből. Ezt követően a működő tőke változásokat, a tőkebevételeket és a kifizetéseket, valamint a finanszírozáshoz kapcsolódó cash flow-kat korrigálják, és a nyitó készpénz egyenleget hozzáadják a kiigazítás utáni összeghez, majd az eredmény a készpénz egyenleg.
# 3 - Mérleg módszer
A készpénzköltségvetés mérleg módszerében elkészítik a várható mérleget, amely tartalmazza a várható eszközöket és kötelezettségeket, kivéve a pénzeszközök egyenlegét. Ha a becsült kötelezettségek összege meghaladja a becsült eszközöket, akkor az egyenleg a készpénzt és a pénzeszköz-egyenértéket zárja.
De ha az eredmény ellentétes, akkor a záró egyenleget folyószámlahitelnek nevezzük.
A készpénzköltségvetés felhasználása
- Segítik a menedzsmentet abban, hogy a különböző pénzügyi időszakokra vonatkozóan jó előre megismerje / megbecsülje a vállalkozás készpénzállományát.
- A készpénz-költségvetés feltünteti a tőkebefektetések készpénzigényét.
- Segít a tulajdonosoknak megismerni a rövid vagy hosszú távú befektetésekhez rendelkezésre álló többlet készpénzt.
- A vállalkozás jövőbeni készpénzes rendelkezésre állása arról ismerhető meg, hogy az eladók kedvezményeket vesznek igénybe a készpénz időben történő befizetése esetén.
- A részvények / kötvények visszaváltásának megtervezése a készpénz helyzetének becslésével egyszerűvé válik, mivel a készpénz rendelkezésre állása jó előre ismert.
- Elengedhetetlen a vállalkozás likviditásának fenntartása is. Javasolja a minimális készpénzszintet, amelyet az üzleti vállalkozásoknak meg kell tartaniuk, hogy megfeleljenek az elvárt követelményeknek és az esetleges eseteknek.
