Mi az a tartozás (AP)?
Kötelezettség az az összeg, amelyet a vállalat tart fenn szállítójának vagy eladóinak áruk vagy szolgáltatások vásárlásáért, és általában a mérlegben rövid lejáratú kötelezettségként jelenik meg, mivel ezeket a kötelezettségeket a társaságnak korlátozott időn belül kell kifizetnie. Fontos tudni, hogy a tartozások csak eredményszemléletű elszámolás esetén léteznek, a készpénz-elszámolási rendszerben pedig nem.
Egyszerűbben fogalmazva: a kötelezettségek olyan pénzek, amelyeket ki kell fizetni az alapanyagok szállítóinak, a vállalatnak nyújtott szolgáltatásoknak. Fentről megjegyezzük, hogy a Wal-Mart AP növekedett az elmúlt 10 évben, ami a fizetendő napok kiemelkedő növekedését eredményezte a 2010-es körülbelül 36 napról 2016-ban 40 napra.
Magyarázat
Tegyük fel, hogy az A vállalat cipőket gyárt férfiaknak és nőknek. És a B vállalat bőröket szállít az A vállalatnak. Most az A vállalat 40 000 dollár értékű ellátást vett fel a B vállalattól olyan hitellel, amelyet egy hónapon belül ki kell fizetni. Ebben az esetben az A vállalat számára a B vállalat a hitelező, és a fizetendő számlák száma 40 000 USD.
Ha ezt a helyzetet más szögből nézzük, akkor a B vállalatnál látni fogjuk; Az A vállalat az adós, és az összeg, 40 000 USD, vevőkövetelés.
A Walmart 2016 beadványából megjegyezzük, hogy az AP 38 487 millió dollár volt 2016-ban és 38 410 millió dollár 2015-ben.
forrás: Walmart 2016 10K Filings
Mivel a vállalkozásokat széles körben működtetik, nem minden vásárlás vagy eladás történhet készpénzben. Tehát az üzletemberek hitelből vásárolnak vagy adnak el, hogy nagyobb kényelmet teremtsenek üzleti partnereik számára. Ennek eredményeként meg kell érteni a szállítói és szállítói követelések fogalmát.
Az eredményszemléletű elszámolás módja szerint az áruk vagy szolgáltatások átvevőjének azonnal be kell jelentenie a kötelezettséget. Azonnal azt az időpontot jelenti, amikor az árut vagy szolgáltatást átvették.
A számviteli konnotáción kívül a szállítói kötelezettségek is olyan folyamatnak minősülnek, amely ellenőrzi az összes szállítói kötelezettséget és azt, hogy helyesen kerültek-e a rendszerbe vagy sem.
A szállítói tartozás folyamata alatt általában a következő információkat tekintik át:
- Számlák a cég beszállítóitól
- A vállalat által küldött megrendelések
- A vállalat által küldött jelentések fogadása
- Szerződések és egyéb megállapodások
Kötelezettségek értelmezése
- Először is, befektetőként kívülálló vagy, és mindig nincs fogalmad arról, hogy hol áll a cég. A fényes pénzügyi kimutatásoktól függetlenül a vállalat tényleges helyzete rejtőzik, amelyet a befektetőknek fel kell fedezniük. És ezért olyan fontos a hátralékos napok nagyon fontosak. Az egyszerű képlet alkalmazásával a befektető megtudhatja, hogy a szállítói hány nap után elszámolták. És ha késik, miért.
- Másodszor, a fizetési ütemezéstől függően az eladók döntenek a vállalat érdemeiről. Ha egy vállalat a kölcsönösen elfogadott határidőn belül (azaz 15 nap, 30 nap vagy 45 nap) kifizeti a fizetendő összeget, akkor az eladók megbecsült vevőként tekintenek rájuk. Ellenkező esetben az eladó megváltoztathatja a szerződések feltételeit. A befektetők a DPO kiszámításával megérthetik, miért változtattak meg bizonyos megállapodásokat.
- Harmadszor, a fennálló fizetendő napok segítenek a vállalatnak egyensúlyt teremteni a túl korai és a túl késői fizetések között. A fizetés néhány napos késleltetése hasznos lehet egy olyan vállalat számára, amelynek fizetést kell teljesítenie az eladóknak. Mivel a fizetés késleltetése lehetővé teszi a vállalat számára, hogy több készpénzt tartson. A fizetés teljesítésének túl hosszú várakozása azonban kritikus lehet a vállalat és az eladó közötti kapcsolat szempontjából is; mert az eladók nem késleltethetik a fizetést.
Példák a tartozásokra
A úrnak nyersanyagforrásai vannak B úrtól bőrdzsekik gyártásához és eladásához a végfelhasználók számára. Csak a következő információkat találtuk -
Teljes vásárlás - 39 000 USD
Készpénz vásárlás - 15 000 USD
B úr megemlítette, hogy ha A úr a tranzakciót követő 30 napon belül kifizeti a számlát, akkor jogosult lesz további 2% kedvezményre a teljes vásárlásból.
Szóval, mekkora összeget kell fizetni, ha a tényleges befizetést 30 napon belül teljesítik?
Ez egy egyszerű példa. Csak lépésről lépésre kell követnünk, hogy megtudjuk, mennyit kell fizetni.
A teljes vásárlás 39 000 dollár.
Készpénzes vásárlás készpénzben történik, azaz 15 000 USD.
Ez azt jelenti, hogy a hitelvásárlás = (39 000 USD - 15 000 USD) = 24 000 USD lenne.
Mivel megemlítik, hogy a hitelvásárlás összegét a megadott időponttól számított 30 napon belül fizetik ki, feltételezzük, hogy a teljes vásárláshoz 2% kedvezmény is jár.
Tehát a teljesítendő tényleges fizetés = (24 000 USD - 39 000 USD * 2%) = 23 220 USD.
Kötelezettségek folyamata
A Kötelezettségek folyamat fontos, mivel szinte az összes fizetést magában foglalja a bérszámfejtésen túl. Ezt a folyamatot általában egy külön osztály kezeli a nagy szervezeteknél. De a kisvállalkozások esetében a tartozások kiszervezése vagy könyvelő általi kezelése történik.
Három dolog fontos a tartozással kapcsolatos folyamatban -
- A vállalat által megrendelt mennyiség pontos mennyisége (a pontosság a kulcs);
- Mit kapott a vállalat tulajdonképpen az árusoktól;
- Függetlenül attól, hogy van-e probléma a számítással vagy sem (ennek a számlának a fizetendő folyamat megvizsgálja az egységköltséget, a feltételeket, az összesítést és minden egyéb számítást)
Az egyik dolog, amely biztosítja a szállítói kötelezettségek zavartalan működését, a belső ellenőrzés.
A belső ellenőrzés megléte a következő okok miatt előnyös egy vállalat számára:
- Felzárkózik minden csaló kísérletre, amellyel több pénzt kell kivonni a cégből, mint amennyi esedékes.
- Segít a vállalatnak kiszámítani a fizetendő összeget, és nem többet vagy kevesebbet.
- Felismeri annak lehetőségét, hogy kétszer vagy többször számlázzanak, és segít megfékezni a további kiadásokat.
- Ezenkívül ellenőrzi annak lehetőségét is, hogy a megrendelt termékekért külön díjat számoljanak fel.
Ez azt jelenti, hogy a fizetési kötelezettségeinek működtetése elősegíti a költségek és a többletfizetések megfékezését; és segít elegendő szabad készpénz fenntartásában a szervezetben.
Egyéb cikkek, amelyek tetszhetnek neked -
- Fizetendő fizetés
- Az eladási ciklusban szereplő lépések
- Készletkalkulátor befejezése
- ROIC
Végső soron
A kötelezettségek fontos fogalom a szervezetben, ha a szervezet eredményszemléletű számviteli módszert követ. A készpénz könyvelésében csak a pénz be- és kiáramlása van. Így nincsenek sem tartozások, sem követelések.
Befektetőként, miközben megértik a fizetendő feltételeket, azt is meg kell győződnie arról, hogy ezeket az összegeket ellenőrizze-e az eladó nyilatkozatával (ha kézbe veheti őket). A teljes hitelképesség mellett a vállalat teljes átfogó pénzügyi kimutatás-elemzését is el kell végeznie.
