Transzferadó meghatározása
Az átruházási adó az adott eszköz átadójára kivetett díj, ideértve az ingatlanokat vagy egyéb bevételt generáló eszközöket is, amikor az ilyen eszközt átadják a kedvezményezettnek, és általában az ilyen eszköz bekerülési idejében bekerült költségébe tartozik. eladása.
Transzferadó kiszámítása
A transzferadó az eszköz eredeti költségének rögzített összege vagy százaléka lehet, az eredeti vásárláskor meghatározott feltételektől vagy a jogszabályi előírásoktól függően. A transzferadó kiszámítása az eszköz piaci értékétől és attól az államtól függ, ahova tartozik.
- Ez magában foglalja a jogi osztályok által rögzített, az ilyen átutalás költségeit és költségeit rejtett vagy esetleges díjak nélkül.
- Vagyon halál utáni átruházása esetén ezeket az adókat ingatlanadónak nevezik, amelyet az Egyesült Államokban az IRS szerint 11,4 millió dolláros alapkorlát után alkalmaznak (2019-től).
- Átadás esetén, amíg az átruházó életben van, ezeket az adókat öröklési vagy ajándékozási adóknak nevezik, és azokat magánszemélyek megszerzésével vetik ki. Az öröklési / ajándék adókat a 15 000 USD-t meghaladó eszközértékre vagy ilyen összegű készpénzre vetik ki más személyek, és akkor vehetők igénybe, amikor egy eszközt átruháznak.
Szövetségi adókorlátok New York-ra az Egyesült Államokban (2019)
Forrás: Public Leginfo
Példák a transzferadóra
1. példa
Miss Miss úgy akar kilépni az államkötvényekbe történő befektetéseitől, hogy átruházza unokahúgára. Ennek a kötvénynek az aktuális ára 120 dollár, a fizetendő transzferadó pedig a mindenkori piaci ár 5% -a instrumentumdokumentumok szerint. Figyelembe véve, hogy Miss Miss 100 dollárt fizetett a kötvény megvásárlásáért, mennyi adót fizet, és mekkora profitja származik erről a befektetésről (ha van ilyen), eltekintve a korábbi időközönként kapott kuponoktól?
Megoldás:
Befektetett teljes összeg: 100 USD
A kötvény jelenlegi piaci ára: 120 USD
Fizetendő transzferadó: 120 USD vagy 6 USD 5% -a
Miss Anne által fizetett teljes összeg: 100 USD + 6 USD = 106 USD
A kötvény átruházása után kapott nyereség: 120 USD - 106 USD = 14 USD
2. példa
John úr 10 000 dollár értékű autóval kívánja megajándékozni a lányát. Aggódik azonban amiatt, hogy a kormány jogszabályainak megfelelően erre az átutalásra ajándékadót vethetnek ki. Tudna tanácsot adni neki az ilyen adó kiszámításáról?
Megoldás:
Mivel ennek az átutalásnak az értéke 10 000 USD, amely egy év alatt az előírt 15 000 USD küszöb alatt van, hogy jogosult legyen az ajándékozási adó megfizetésére, ez a tranzakció nem jogosult semmilyen ajándékozási adóra. A tranzakció után nem számítanak fel transzferadót.
3. példa
Maria halála után 12 millió dollár értékű vagyon maradt az örökösének. Számolja ki az örököse által az eszközök öröklésekor fizetendő ingatlanadókat.
Megoldás:
Az ingatlanadó 11,4 millió dolláros minimumküszöbének megfelelően az átruházás jogosult ingatlanadóra.
Az alábbiakban az azonos számítás szerepel:
11 400 000 USD: Nulla adó
Első 500 000 dollár: 500 000 dollár 3,06% -a = 15 300 USD
100 000 dollár fennmaradása: 100 000 dollár 5% -a = 5000 dollár
Ezért fizetendő teljes transzferadó
- = 15 300 USD + 5 000 USD
- = 20 300 USD
A számításhoz kérjük, olvassa el az Excel lapot.
Előnyök
- A transzferadók az egyéb meghatározott jövedelemforrások mellett további bevételt generáló jövedelemforrást jelentenek az állam számára.
- Ezek az adók a kölcsönös tárgyalások függvényében egyenletesen vagy arányosan oszthatók meg az átadó és az átvevő között, ezért nem jelentenek terhet az egyik fél számára.
- Az eszköz értékének az ilyen díj alkalmazása előtt meghatározott korlátja magasabb, ami elkerüli a kisebb tranzakciókat, hogy bekerüljenek az alkalmazhatóságba, és ezáltal hasznos lehet mind az átvevő oldalán történő fizetés minimalizálásában, mind a papírmunkában. a gyűjtőközpont oldala.
Hátrányok
- Az ilyen adók végrehajtásának hiányosságai miatt, mint például a házastársnak történő ingatlan-adók alóli mentesség, az alaphatáron túli jogosultság stb., Az ilyen eszközök tulajdonosai kihasználhatják és manipulálhatják az ilyen adók befizetését.
- Az eszköz tényleges értékének többletköltségeként szolgál, ami néha elkerüli az ilyen transzfereket, mivel növeli az átruházás költségét.
- Ezeket az adókat az ilyen eszközök aktuális piaci értékén számolják. Ennélfogva az eszköz megszerzésének időpontjában fizetett transzferadó (ha van ilyen) különbözik az átruházáskor befizetett adótól, és értéke magasabb lesz.
Korlátozások
- A transzferadók kiszámítása függ az ilyen eszközök értékétől egy adott napon. Ennélfogva ingadozik a közelgő események esetén azon a földön, amelyhez az ilyen eszköz tartozik. Például vegyük figyelembe, hogy egy villát át kell adni, amelynek értéke ma 2 millió dollár. Különleges politikai események és a tömeg kitörése miatt az elkövetkező héten az érték 1,5 millió dollárra vagy annál alacsonyabbra csökken, és a tulajdonos most vészhelyzeti akciót kíván végrehajtani. Annak ellenére, hogy a haszonkulcs csökken, ilyen esetekben a transzferadók is csökkennek.
- A beszedési szolgáltatás jelentős korlátja az ilyen adók kiszámításakor meghatározott alapkorlát.
- Ajándékadók esetén az átadónak kell fizetnie ezt az összeget, és nem az átvevőnek.
Fontos megjegyzendő pontok
Az ilyen adók alapértéke évente változik, bár nem hatalmas ingadozások. Ezenkívül változik az állami jogszabályokkal, helyenként változik. Van néhány állam, amely esetleg nem is vet fel ilyen díjakat semmilyen transzferre.
Következtetés
A transzferadók az állam számára jelentős bevételt generáló mezők részét képezik. Ez a bevétel egyéb forrásokon felül, és további bevételt jelent a kormány számára. Az ilyen jogszabályok végrehajtásának hiányosságait azonban az ingatlantulajdonosok gyakran kihasználják az ilyen adók megfizetésének elkerülése / csökkentése érdekében.
