Mi az ajándék adóbevallás?
Az ajándékozási adó egyfajta adó, amelyet a vagyon vagy az eszköz egyik személyről a másikra történő átruházásakor vetnek ki, amikor az a személy, aki az ingatlant vagy az eszközt átveszi, nem fizeti be az ilyen ingatlan valós értékének megfelelően, vagy eszköz. Adót kell kivetni az ajándékot készítő személyről (más néven adományozóról), és nem az ajándék címzettjéről.
Kinek kell ajándéknyilatkozatot benyújtania?
Az ajándékozási adót olyan személy terheli, aki eszközt ad át egy másik személynek az eszközök valós értéke alatti értéken. Így annak érdekében, hogy a tranzakciót ajándéknak tekintsék, az ajándék fogadójának az ajándék valós értékénél kisebb összeget kell fizetnie.
Az ajándékozásról szóló adóbevallás olyan adózási űrlap, amelyet az ajándék adományozójának kell benyújtania, ha az előírt határértéket meghaladó értékű ajándékot olyan ügyletet hajt végre, amelyet ajándékozási adómentességnek neveznek. Így az ajándék adományozója bevallja az ajándék adóbevallását, hacsak a törvény másként nem rendelkezik. Az ajándékok bevallásának formanyomtatványa az IRS 709. számú formanyomtatványa.
A kormány megengedi, hogy a házaspárok megduplázzák az ajándékmentességi korlátot, ebben az esetben az alapmentességi határ kétszerese lesz a pár számára.
Az ajándékok bevallásának benyújtására vonatkozó követelmények
Az adományozó köteles ajándékadó-bevallást benyújtani, ha az év során bármely személynek adott éves ajándék nem haladja meg a 15 000 dollárt. Ez az ajándékozási adó kizárásának éves korlátja. Ezenkívül a korlát címzettenként alapul, és a felső határ nem az ajándék teljes összegén alapul. Így egy személy akár annyi személynek is ajándékot adhat, amennyit csak akar, akár 15 000 dollárig, anélkül, hogy vonzza az ajándékozási adót.
Emellett létezik egy életre szóló ajándékmentességi korlát, amely lehetővé teszi az egyén számára, hogy 11,58 millió dollár értékű ajándékokat készítsen anélkül, hogy vonzaná az ajándékozási adót. Így ez a határ egy életen át érvényes. Csak akkor kell ajándékadót fizetnie, ha az ajándékkorlát kimerült.
Példák
Példák segítségével értsük meg az ajándékozási bevallás követelményét.
1. példa
Egy személy 10 ajándékot készített 10 különböző személynek, egyenként 5000 dollár értékben egy adott adóév során.
Itt a személy által készített ajándékok összértéke 50 000 dollár. Az ajándékozási adó éves korlátja azonban személyenként 15 000 dollár, és a korlát nem az ajándékok teljes összegére vonatkozik az év folyamán. Ezért az ajándékozási adó fizetési kötelezettsége nem merül fel az év folyamán, mivel az ajándékozási mentesség évi fejenként 15 000 dolláros összege nem merül ki.
2. példa
Tegyük fel, hogy a fenti példában az életre szóló ajándékmentesség jelenlegi kihasználatlan egyenlege 11,55 millió dollár, figyelembe véve az év során megajándékozott ajándékokat.
Most, bár az éves mentességi korlát nem merül ki, az élettartamra vonatkozó mentességi határ kimerült, mivel az élettartamra vonatkozó korlát kumulatív egyenlege 11,60 millió dollárra rúg, miután figyelembe vettük a jelenlegi 50 000 dolláros ajándékokat.
Ezért felmerül az ajándékozási adó fizetési kötelezettsége.
Kerülendő közös csapdák
Az ajándékbevallás benyújtásakor kerülni kell a következő csapdákat.
- Az ajándékokat az ajándékozási bevallásban megfelelően fel kell tüntetni. Ha valaki megfelelő módon nyilvánosságra hozza az ajándékokat, akkor a bevételi szolgálat csak három évig értékelheti át az ajándékokat, ennek hiányában a bevételi szolgálat felhatalmazza az ajándékokat korlátlan időtartamra átértékelni. Így az olyan részleteket, mint az ajándék jellege és az értékelés alapja, megfelelően közzé kell tenni.
- Az ajándékokat, amelyek meghaladják az éves ajándékadó-kizárási határértéket, szintén be kell jelenteni. Az ajándékokat, bár az élettartamra vonatkozó mentességi korlát miatt, nem lehet adóztatni, de kimerítik az életre szóló mentességi határt, ezért cserébe be kell jelenteni őket.
- Amikor egy házaspár közös ajándékot készít, elengedhetetlen, hogy mindkét egyén megmutassa az ajándékot, hogy megmutassa, hogy mindketten egyetértettek ezzel.
- Meg kell győződni arról, hogy amikor egy vagyonkezelőnek adnak ajándékot, az ajándék „jelenlegi érdeklődésnek” minősül. Ha ugyanez nem minősül jelen kamatnak, akkor ugyanez nem esik bele az éves mentességi határba, és adóköteles lesz.
Mikor nincs követelmény az ajándékos adóbevalláshoz?
Az ajándékok bevallását nem kell benyújtani, ha a következő ajándékokat adják:
- A házastársnak adott ajándékok;
- Ajándékok egy politikai szervezet számára annak felhasználása érdekében.
- Közvetlenül az oktatási intézmények részére fizetett befizetések tandíjért;
- Közvetlenül orvosi intézeteknek vagy közvetlenül egészségügyi biztosító társaságoknak teljesített kifizetések;
- Ha a kifizetések nem haladják meg az évi 15 000 USD mentességi határt;
Következtetés
Így a magánszemély ajándék adóbevallást nyújt be az általa év közben készített ajándékokról. A bevallást akkor is be kell nyújtani, ha az éves mentességi határértéket meghaladják, annak ellenére, hogy az adót nem kell megfizetni. Ügyeljen arra, hogy cserébe megadja a szükséges információkat, hogy elkerülje az IRS későbbi kérdéseit.
