Mi a vevőkövetelés folyamata?
A vevőkövetelés folyamata általában négy lépésből áll, amikor először a vállalatnak döntenie kell az ügyfelek hitelezési gyakorlatáról, másodszor a számukra eladott áruk számlázásáról, majd a beérkezett és még beérkező fizetések nyomon követésére, végül a számlák rögzítésére. Követelések egyenlege a számlák részlege szerint.
A vevőkövetelés egy olyan típusú számla, amely a szervezet által az ügyfeleikkel szembeni követeléseket jelenti. A szervezetek áruk vagy szolgáltatások nyújtásával foglalkozhatnak. Az ilyen szállítás ellenértékét meg lehet kapni a tranzakció idején, vagy néha később. Ha az ellenérték később érkezik, akkor a teljesítés és a kifizetés időpontja közötti időszakban a szervezet ezt az összeget követelésként mutatja. A társaság eszközeinek részét képezi, és általában a forgóeszközök közé sorolható.
Példa a követelések folyamatára
ABC Pvt. Kft. 2019. február 15-én árut adott el a Mark Inc.-nek 1000 dollár értékben, és a vállalat 3 hónapig engedélyt adott a Mark Inc.-nek, és ezt követően havi 2% -os egyszerű kamatot számítanak fel, és ha a fizetés 3 hónapnál hamarabb érkezett, akkor 5% kedvezmény megengedett.
1. helyzet
Most, amint látszik, ez a folyamat csak akkor kezdődik, amikor hitelt nyújtanak. A készletet csökkenteni kell a szállított mennyiséggel. Az eladás könyvekben történő rögzítéséhez a „Mark Inc.” nevű számla létre kell hozni a rendszerben, és a számlát az elfogadott feltételek megemlítése után kell kiállítani.
A naplóbejegyzést a könyvekben a következőképpen adják át:
A fenti naplóbejegyzésben a Market Inc. a követelések csoportosítása alatt forgóeszközként szerepel a mérlegben, amíg a befizetés meg nem érkezett. És az eredménykimutatásban könyvelt eladások.
A teljes cash-flow ebben a helyzetben nulla lesz, mivel a teljesítés hitelre történt.
2. helyzet
Most, ha a kifizetés 3 hónap lejárta előtt érkezik meg, tegyük fel, hogy 2019. április 15-e, akkor megállapodás szerint 5% kedvezményt adunk az ügyfélnek, és ugyanezt a naplóbejegyzés átadásával könyvelve rögzítjük, mint a (3. találat egyszerre)
A fenti bejegyzésekhez
- Bank / készpénz - A nettó befizetést a kedvezmény levonása után kapjuk meg.
- 50 USD - a vállalat költsége az eredménykimutatásban látható
= 1000 USD * 5%
= 50 USD
- 1000 USD - A vevőkövetelés nulla lesz, ha megvalósul az összeg
Ebben a helyzetben a teljes pénzbevitel 950 dollár lesz, mivel a kifizetést korán teljesítették a kedvezmény levonása után.
3. helyzet
Ha a fizetés nem valósul meg 3 hónapon belül, akkor a cégnek nyomon kell követnie a fizetési emlékeztetők küldését, és tegyük fel, hogy az összeg 2019. május 15-én érkezett be, majd megállapodás szerint 2% havi kamatot számítanak fel az ügyféltől. A könyveket naplóbejegyzések átadásával rögzítenék az alábbiak szerint (egyszerre nyomja meg a 3 fiókot):
A fenti bejegyzésekhez
- Bank / Készpénz - A fizetés beérkezik, beleértve a késedelmi kamatokat is
- 20 USD - A társaság bevétele az eredménykimutatásban látható
= 1000 USD * 2%
= 20 USD - 1000 USD - A vevőkövetelés a megvalósult összeg nulla lesz
A teljes készpénz-beáramlás ebben a helyzetben 1020 USD lesz, mivel a fizetést késedelmesen teljesítették, a késedelmi kamatokkal együtt.
4. helyzet
Ha a fizetés sokáig nem valósul meg, vagy csak annyit mondunk, hogy nincs biztos abban, hogy ugyanazt teljes egészében vagy részben megkapja, akkor a követelésként bemutatott összeget az összeg nem realizálásának mértékéig tartozásnak kell tekinteni. . (A névtelen adósságok, a tartozások vagy a követelések, amelyek rosszra fordulnak).
Tegyük fel, hogy a fenti példában, ha a Mark Inc. azt mondja, hogy fizetésképtelenné válnak, és csak 40% -ot tudnak fizetni, akkor a fennmaradó 60% -ot behajthatatlan adósságköltségként könyvelik el, és a naplóbejegyzést megkerülve könyvekben rögzítenék (3. találat számlák) egyidejűleg)
A fenti bejegyzésekhez
- Bank / Készpénz - Nettó fizetés a megvalósult mértékig
- 600 USD - A vállalat költségei az eredménykimutatásban szerepelnek, vagy levonhatók az árbevételből, és a nettó árbevétel / bevétel az eredménykimutatásban jelenik meg.
= 1000 USD * 40%
= 400 USD - 1000 USD - Követelés (azaz a Mark Inc. számlája a társaság könyveiben) nulla lesz, mivel a realizált összeg összege a bankszámlán van elszámolva, és az az összeg, amelyre nem realizálható, a adósságköltségek.
Ebben a helyzetben a teljes készpénz-beáramlás 400 dollár lesz, mivel a fennmaradó befizetést behajthatatlan követelésekké változtatták.
A vevőkövetelések folyamatának befejezése
Akkor ér véget, amikor az összeget megkapja az ügyfél. Az ipari trendek alapján a vállalatok általában hitelt nyújtanak. A számviteli elveknek megfelelően a vállalatoknak az ilyen megtérülő összegeket követelésekként kell elszámolniuk. Az azonban, hogy a vállalat milyen gyorsan tudja készpénzre váltani a követeléseit, jelzi a vállalat teljesítményét. A követeléseket különböző arányok mérésére is felhasználják. Az egyik kritikus arány a követelések és az eladások aránya.
Például, ha bármely vállalat éves forgalma 1.000.000 USD. A követelések a mérleg fordulónapján 20 000 USD. Ebben az esetben a vállalat követelések és az értékesítés aránya 20 000 * 100/1 000 000 lesz, azaz 2.
Ha a vállalat aránya alacsonyabb az ipar átlagos arányához képest, ez azt jelenti, hogy a vállalat gyorsabban tudja visszaszerezni az összeget az ügyfelétől, mint a többi. Az alacsonyabb követelések és eladások aránya jobb a vállalat likviditása szempontjából.
Következtetés
Nyilvánvaló, hogy ha a vállalatnak hatékony a vevőkövetelési folyamata, akkor jobb a készpénzállománya, és ez pozitívan befolyásolja a marketinget, az értékesítést, az ügyfélszolgálatot és az általános műveleteket. A gyorsabb feldolgozás érdekében a vállalat általában különböző módszereket alkalmaz, például kedvezményeket az ügyfelek számára a korai fizetéssel, kiszervezéssel és az adósok faktoringával. A vállalat emlékeztető küldésével mindig korán megkezdheti a behajtási folyamatot, és rövidítheti a hitelidőszakot. A faktoring szolgáltatásokat fel lehet használni azokban az esetekben, amikor azonnali készpénzigény merül fel, amikor a vállalat kedvezményes áron eladja egy másik félnek a követelését és azonnal készpénzt kap. A kiszervezés révén a harmadik fél teljesíti az adósok által a társaság nevében teljesített kifizetéseket, és szolgáltatásaiért jutalékot számít fel.
