Időközi jelentés jelentése
Az időközi jelentés olyan pénzügyi kimutatás, amelyet egy cég jelentett be egy évnél rövidebb időtartamra (féléves, negyedéves vagy akár havi bontásban), és amelyet általában a társaság belső auditorai ellenőriztek, ahelyett, hogy teljes törvényi ellenőrzést végeznének, ami célszerűtlen és időigényes lenne figyelembe véve e jelentések közzétételének gyakoriságát.
Noha a szabályozók előírják az adatok éves jelentését, az éves jelentési időszakok közötti frissített információk biztosításával elősegíti a befektetőkkel való jobb és átláthatóbb kommunikáció kialakítását.
Az ICAI szerint - „Az időszerű és megbízható időközi pénzügyi beszámolás javítja a befektetők, a hitelezők és mások képességét arra, hogy megértsék a vállalkozás képességét, jövedelem- és cash-flow-t, pénzügyi helyzetét és likviditását.”
Időközi jelentési példa
Az időközi pénzügyi jelentéseket különböző időszakokban jelentik be, amelyek bizonyítékot szolgáltatnak a cég teljesítményéről a beszámolási időszak különböző időközönként.
- A tőzsdén jegyzett társaságok negyedéves pénzügyi számokkal állnak elő,
- Az ingatlanközvetítő cégek a projektek számával egy projekt alapján állnak össze, amikor ezek a projektek befejeződnek.
Implicit módon nyújtanak alapvető elemzési információkat.
Vegyük figyelembe egy nagy informatikai vállalat alábbi pénzügyi adatait.
Annak ellenére, hogy az üzemi eredmény évről évre nőtt, a negyedéves számok csökkenése tapasztalható. Ez azt sugallja, hogy a negyedik negyedév nem volt jó a cég számára, annak ellenére, hogy éves alapon jó 12% -os növekedés volt tapasztalható.
Az információk implicit módon jelzik az informatikai üzletág szezonalitását az okt-december negyedévben. Ez az információ irányítja a vezetést a hosszú távú stratégiai kezdeményezéseik megtervezésében.
Az időközi beszámolás céljai
A beruházási döntéseket egész évben hozzák. A befektetők nem várják meg az éves jelentéseket, amelyeket a pénzügyi év végén jelentenek be. Mivel a vállalatok nemcsak az organikus, hanem a szervetlen növekedésre is támaszkodnak, az éves adatok nem elégségesek az ipar és a cég fejleményeinek és eredmény-előrejelzésének értékeléséhez. Ilyen dinamikus üzleti környezetben az időközi jelentések jobb időszakos képet nyújtanak a részvényesek számára. Az aktuális információk szolgáltatása mindig megtartja a céget a befektetők jó könyveiben, megkönnyítve a tőkebefektetések felosztását, ami jobb piaci likviditást eredményez, ami a tőkepiacok elsődleges célja.
A fő célok a következők:
- Az éves jövedelem becslése az időközi pénzügyi adatok alapján
- Készítsen pénzforgalmi előrejelzéseket.
- Határozza meg a cég pénzügyi helyzetének fordulópontjait.
- Értékelje a menedzsment teljesítményét
- A belső ellenőrzési eljárások megfogalmazása.
- Az éves jelentés kiegészítése
Előnyök
- Segít a befektetőkkel való jobb kapcsolat kialakításában.
- Előnyös azoknak a nagy konglomerátumoknak, amelyek többféle üzletágat működtetnek, és segítik őket a nyomon követésben, ha rövid távú kezdeményezéseik összhangban vannak a hosszú távú stratégiával.
- A pénzügyi kimutatásban szereplő lényeges hibás állítások (hibák és csalások) korai szakaszban észlelhetők és megelőzhetők az éves jelentéshez képest.
- Segít egy átfogó belső ellenőrzési eljárás megvalósításában, amely tovább erősíti a számviteli politikát.
- Az időközi osztalék bevallása akkor lehetséges, ha a pénzügyi kimutatásokat rövid időszakokra jelentik, amelyek ösztönzik a részvényeseket a befektetéseik megtartására.
Kihívások / korlátozások
- Bár az időközi közlemények csökkentik a jelentési időszakot, növelik a becslések hibáinak hatását, ami aggodalomra ad okot a pontos információk jelentésekor.
- Különböző működési költségek merülnek fel egy időszakban, az előnyök pedig a következő időszakokban származnak, például reklámozási, javítási és egyéb karbantartási költségek. Az ilyen kiadások torzíthatják a vállalkozás pénzügyi helyzetét egy átmeneti időszakra, bár hosszabb távon nagyon hasznosak lehetnek.
- A szezonalitás és a gazdasági ciklusok hatása jobban érzékelhető az időközi kimutatásokban, és szinte semmissé teszi az éves jelentést. Ezenkívül hajlamosabbak a menedzsment manipulációjára, mivel erőteljes negyedéves növekedést mutatnak be a korai és a végső negyedévben. Ez a különbség befolyásolja az ilyen jelentések következetességét és összehasonlíthatóságát.
- A készletek a jövedelemtermelés fő eleme minden vállalkozásban. Az átmeneti időszakban a készlet időszakos számításai ismétlődnek, időigényesek és hibára hajlamosak. A készlet mennyiségének meghatározása és értékelése szükségtelen kiigazításokat eredményez az időközi pénzügyi kimutatásokban.
- A nyilvánosságra hozatali gyakorlatokra vonatkozó szabályozási keret hiánya zűrzavarhoz vezet, hogy ezeket milyen mértékben kell biztosítani. A közzététel különbözhet ugyanazon szektor két társaságától, ami félrevezető lehet a részvényes számára.
- Az időközi jelentés túlságosan hangsúlyozza a rövid távú eredményeket, néha torz képet mutat, amely káros lehet mind a befektetők, mind a vállalatok számára.
Irányelvek
A redundancia elkerülése és a bonyolultság csökkentése érdekében, figyelembe véve az időközi jelentések jellegét, a cég korlátozott információkat közölhet. Ennek azonban legalább a következő összetevőket kell tartalmaznia:
- Sűrített mérleg
- Sűrített cash flow kimutatás
- Sűrített P & L nyilatkozat
- A közölt adatokkal kapcsolatos magyarázó megjegyzések
Van néhány irányelv a magyarázó megjegyzésekhez is. Ennek tartalmaznia kell:
- Nyilvánosságra hozatal, miszerint az időközi jelentésben ugyanazokat a számviteli politikákat követik, mint az éves jelentésekben.
- Megjegyzések a pénzügyi kimutatások egyes szakaszait érintő tételekről, mint például eszközök, források, tőke, jövedelem;
- Bármely új részvénykibocsátás, visszavásárlás, törlesztés vagy adósságátalakítás;
- Részvények osztalékai.
- Az átmeneti időszak során felmerülő új akvizíciók vagy hosszú távú beruházások hatása.
- Bármely befektetői vagy szabályozási panasz az átmeneti időszakban;
Következtetés
Az időközi jelentések tartalmilag nem sokban különböznek az éves beszámolóktól, de csak a publikáció időzítésében térnek el. Ez az éves jelentések olyan részhalmaza, amely minden fontos pénzügyi adatot megad, például egy adott időszak bevételeit, bevételeit, kiadásait, veszteségeit stb. A cégnek nem kell közzétennie, de ez nagyon előnyös lehet a cég, a befektetők és az érdekelt felek számára, jobb és érettebb gazdasági ökoszisztéma kialakulásához vezethet.
