Ellenőrzési kockázat (jelentés, képlet) Az ellenőrzés 3 legfontosabb típusa

Mi az audit kockázat?

Az ellenőrzési kockázat annak a valószínűsége, hogy a társaság pénzügyi kimutatásai tartalmazzák a társaság szempontjából lényeges hibát, annak ellenére, hogy ugyanezt a társaság könyvvizsgálója ellenőrizte és ellenőrizte, anélkül, hogy ezzel kapcsolatban bármilyen minősítés lenne.

Egyszerűbben fogalmazva: az ellenőrzési kockázat az a kockázat, amely azt jelenti, hogy a pénzügyi kimutatások nem reprezentálják valóban a szervezet tényleges pénzügyi helyzetét, vagy szándékosan próbálják leplezni a tényeket, annak ellenére, hogy az ellenőrzési vélemény megerősíti, hogy a kimutatások mentesek minden lényeges hibás állítástól. Ez a kockázat hatással lehet a részvényesekre, a hitelezőkre és a leendő befektetőkre.

• Ez a kockázat a kliensek vagy auditorok bármelyike ​​vagy mindkettő miatt felmerülhet.
• Ennek a kockázatnak két oka lehet - hibák / hibák vagy szándékos hibás állítás.

Az ellenőrzés 3 legfontosabb típusa

Az alábbiakban felsoroljuk a 3 legfontosabb típust:

# 1 - Veleszületett kockázatok

Az eredendő kockázat az a kockázat, amelyet ellenőrizhetetlen tényezők miatt nem lehetett megakadályozni, és az Audit sem található meg.

Példa: a nagy értékű készpénzösszeggel járó tranzakciók magában rejlő kockázatot hordoznak, mint a nagy értékű csekkeket tartalmazó tranzakciók.

Az eredendő kockázat forrásai:

1. Származtatott ügyletekkel kapcsolatos összetett üzleti ügyletek;
2. Magas szintű megítélést igénylő ügyletek, amelyek a beazonosítás hiányának kockázatához vezethetnek;
3. A gyakran technológiai fejlődésnek kitett ipar a technológiai elavulás kockázatának teheti ki a cégeket.
4. Az a cég, amely már korábban hamis adatokat közölt bizonyos adatokról, nagyobb valószínűséggel tévesen jelentheti be újra.

# 2 - Ellenőrizze a kockázatokat

Az ellenőrzési kockázat a pénzügyi kimutatások hibájának vagy hibás állításának a kockázata a belső kontrollok kudarca miatt.

Példa: A vezetőség elmulasztása ellenőrizni és megakadályozni a tranzakciókat olyan alkalmazottak által, akik nem jogosultak a tranzakciók lebonyolítására.

Az ellenőrzési kockázat forrásai:

1. A menedzsment elmulasztása a pénzügyi beszámolás megfelelő és hatékony belső kontrolljának bevezetésében
2. A pénzügyi beszámolásért felelős személyek közötti feladatok megfelelő elkülönítésének elmulasztása;
3. A megfelelő dokumentáció és iktatás kultúrájának hiánya;

# 3 - Észlelési kockázatok

Az észlelési kockázat annak a kockázata, hogy az auditor nem fedezi fel a pénzügyi kimutatások hibáit vagy téves állításait, ezáltal téves véleményt adva a cég pénzügyi kimutatásairól.

Példa: Az auditorok elmulasztják azonosítani a társaság által a pénzügyi kimutatások folyamatos téves jelentését.

A kimutatási kockázat forrásai:

1. Gyenge ellenőrzési tervezés, helytelen ellenőrzési eljárások kiválasztása az auditor részéről;
2. Gyenge interakció és részvétel a könyvvizsgáló irányításával;
3. Gyenge az ügyfél üzleti megértése és a pénzügyi kimutatások összetettsége;
4. A minta méretének helytelen kiválasztása.

Ellenőrzési kockázat képlete

Összességében a Kockázat kiszámítása a fenti három auditkockázat összesítésével történik. A képlet a következő:

Ellenőrzési kockázat = eredendő kockázat * ellenőrzési kockázat * észlelési kockázat

A fenti kockázati tényezők alapján az auditorok elérhetik a kockázati szintet, és eldönthetik a stratégia kezelését.

Hogyan lehet minimalizálni az ellenőrzési kockázatot?

1. Erős ellenőrzési csoport van, amely elegendő tudással rendelkezik az érintett üzleti és tranzakciókról;
2. Elegendő idő áll a csapat rendelkezésére a pénzügyi elemzéshez;
3. Erős kapcsolat biztosítása az ügyfélcég vezetőségével az üzleti filozófia és gyakorlatok megértése érdekében;
4. Megfelelő és megfelelő mintavételi technikák biztosítása;
5. Az ügyfél belső kontrollrendszereinek pontos értékelése annak megállapítása érdekében, hogy az ellenőrzés erős vagy gyenge;
6. Megfelelő ellenőrzési tervezés és az ellenőrzési eljárás kiválasztása;