Költségvetési eredménykimutatás jelentése
A költségvetés szerinti eredménykimutatás, más néven Pro Forma eredménykimutatás, bemutatja a gazdálkodó egység előrejelzett pénzügyi teljesítményét a jövőbeni működési évekre vonatkozóan. Segíti a menedzsmentet a következő évek pénzügyi céljának kitűzésében, új stratégiák kidolgozásában és megvalósításában a kitűzött pénzügyi célok elérése érdekében, valamint a tényleges időszakos teljesítmény nyomon követésében az előrejelzett számokkal.
A költségvetés szerinti eredménykimutatás formátuma
Hogyan készüljünk?
A költségvetés szerinti eredménykimutatás elkészíthető negyedévente vagy évente. Célszerű azonban negyedéves időközönként elkészíteni a folyó év pénzügyi előrejelzéseit a tényleges teljesítmény figyelemmel kísérése érdekében, minden negyedév végén a költségvetésben szereplő számokhoz képest. Ez csupán az eladási / bevételi költségvetés, az eladott áruk költsége, a működési költség és a pénzeszközök kombinációja.
Például az ABC Inc. LED monitorok gyártásával és értékesítésével foglalkozik. Az év során a társaság 100000 egység LED-monitort adott el. A társaság a bankbetétek kamataiból is bevételt termelt. Itt a LED-monitor értékesítéséből származó jövedelmet működési bevételnek kell tekinteni, mivel ez a gazdálkodó egység fő üzleti tevékenysége, a betéti kamatbevételt pedig nem működési bevételnek tekintjük.
A teljes működési bevétel az értékesítési költségvetésből származik.
- Az eladott áruk költsége az eladott áruk költségkeretéből származik. Az eladott áruk költsége magában foglalja az áruk gyártásával vagy beszerzésével közvetlenül kapcsolatos összes költséget, például az anyagköltséget, a munkaerőköltséget, a gyári általános költségeket és a közvetlen költségeket.
- A működési költségek értékét a Működési Költségvetés segítségével számolják ki. A működési költség magában foglalja az irodai adminisztrációs költségeket, mint például a bérleti díj, a biztosítás, a fizetések, valamint az értékesítési és marketing költségeket.
- A nem működési bevételekhez hasonlóan a nem működési költségek is azok a kiadások, amelyek nem kapcsolódnak a vállalkozás működési tevékenységéhez. Ilyen kiadások például a peres igények kifizetése, az üzleti szerkezetátalakítás költségei, az eszközök értékesítéséből származó veszteség stb.
- A kamatok és adók előtti eredmény (EBIT) a gazdálkodó egység teljes nyeresége a kamatköltségek és a törvényben előírt adók levonása előtt.
- A törvényben előírt adók összege a mindenkori társasági adókulcsokkal számolható.
- A kamatkiadások értéke a pénztári költségvetésből származtatható. A készpénzköltségvetés a jövőbeni pénz be- és kiáramlásának előrejelzése.
Előnyök
- Segít a különféle részlegek és funkciók tervezésében és összehangolásában, mivel a költségvetésbe bevont eredménykimutatás az értékesítés, a költség és a költségkeret kombinációja.
- Nyújtson hosszú távú elképzelést a gazdálkodó egység befektetési és finanszírozási döntéséről.
- Játsszon kulcsfontosságú szerepet a különböző pénzügyi stratégiák tervezésében, megvalósításában és végrehajtásában a célprojekciók megvalósítása érdekében.
- Biztosítsa a gazdálkodó egység pénzügyi teljesítményének állandó éberségét azáltal, hogy összehasonlítja a tényleges jelentett adatokat az előrejelzett adatokkal.
- Kiszolgálja az alapot azoknak a befektetőknek, akik hajlandóak befektetni a pénzüket az egységbe
Korlátozások
- Feltételezések alapján - A költségvetésbe bevont eredménykimutatás különféle feltételezések és becslések felhasználásával készül. Ezek a feltételezések általában a történelmi trendeken és a nyilatkozat kivetítésének idején uralkodó piaci forgatókönyveken alapulnak. A pontatlan feltételezések és becslések a tényleges adatok és az előrejelzett adatok közötti jelentős eltérésekhez vezethetnek. A gazdasági viszonyok és politikák változásának gondatlansága kérdéseket vethet fel az előrejelzett adatok pontosságával kapcsolatban.
- Időigényes - Az előrejelzés nem egy napos munka, és a költségvetésbe bevont eredménykimutatás elkészítése sok időt és vezetői szakértelmet igényel a mögöttes feltételezések pontos előrejelzéséhez.
- A végrehajtás általában nem történik meg automatikusan - Bár a költségvetésbe bevont eredménykimutatás alapot nyújt a pénzügyi tervezéshez, valamint a szervezeti és funkcionális célok kitűzéséhez, sikere nagymértékben függ a hatékony végrehajtástól minden szinten. Ha az osztályok nem teljesítenek pénzügyi céljaiknak megfelelően, és jól együttműködnek más osztályokkal, akkor nem lesz könnyű megvalósítani az előrejelzett teljesítményt.
- Rugalmasság - A költségvetésbe bevont eredménykimutatás rugalmatlannak tekinthető, mivel számos más költségvetésből származó információk kombinációja, és bármilyen változás beépítéséhez szükség van a támogató költségvetések (például értékesítési költségvetés, költségköltségvetés, készpénzköltségvetés, működési költségkeret) megváltoztatására. .
Következtetés
A költségvetésben szereplő eredménykimutatás egy leleményes eszköz a menedzsment számára az egység pénzügyi teljesítményének és nyereségességének előrejelzéséhez. Számokba foglalja a jövőképet, és a különböző stratégiák megvalósításának alapjául szolgál az entitás minden szintjén. A vezetői szakértelem gyakorlása, valamint a feltételezések és becslések megalkotása kellő körültekintéssel csökkentheti a pontatlanság lehetőségeit, és felhasználható a jövőbeli befektetési és finanszírozási döntések hatékony tervezéséhez.
