Tőzsdei jelentés
A készletbevétel a készlet fizikai elemének fizikai számlálása, valamint annak ellenőrzése a vállalat elektronikus nyilvántartásaival, amelyet általában az év végén végeznek, mivel a társaság éves ellenőrzésének részét képezi, és ezt a jelenlétében lehet elvégezni. a társaság külső könyvvizsgálóinak
Magyarázat
Minden szervezet készletet tart magánál, hogy megfeleljen az ügyfelek igényeinek. Nagy szervezeteknél a menedzsment fizikai ellenőrzést végez az állományról, mivel ez ötletet ad a készlet könyvbeli és fizikai szám szerinti eltéréseiről. A készletek időben történő ellenőrzésének folyamatát állományellenőrzésnek nevezzük, és ha az állomány fizikai számlálásának ugyanazon folyamatát az év végén, azaz a mérleg fordulónapján végzik, akkor az eljárást készletfelvételnek nevezik. Ez előnyös minden olyan szervezet számára, amelyen keresztül rámutathatnak az eltérésekre, és fokozhatók az ellenőrzések.
A készlet készítésének célja
- Az év végi leltár ellenőrzése annak érdekében, hogy az igaz és valós képet mutassa be a szervezet pénzügyi kimutatásaiban.
- A törvényi előírások betartása érdekében, mivel a törvény előírja, hogy az év végén fizikailag meg kell számolni a készletet a külső auditorok előtt.
- A fizikai készlet nyomon követése és a belső ellenőrzések ellenőrzése az állomány és a pénzügyi nyilvántartás összehasonlításával.
- Rámutatni az állomány pénzügyi nyilvántartásokkal és számviteli nyilvántartásokkal való eltéréseire.
- Készlet-ellenőrzési intézkedések bevezetése.
Eljárás
A készletfelvételi eljárás a
- Válassza ki a megfelelő keretet a rekordok jegyzeteléséhez.
- Válassza ki a megfelelő és hozzáértő csapatot.
- Adjon meg különféle részleteket a készletről a kiválasztott csapatnak.
- Keresse meg az eljárásokat.
- Határozza meg a teljesítés határidejét
- Ráruházza a felelősséget a csapat tagjaira.
- Tájékoztassa az eljárást, és hívja meg a külső ellenőrzési csoportot a leltározás elvégzésére.
- Az előírt módon szerezze be a jelentést a kiválasztott csapattól, valamint a megfigyeléseket és a fejlesztésre vonatkozó javaslatokat a vállalat csapatától, valamint az auditoroktól.
- Ellenőrizze a pénzügyi nyilvántartással megszerzett nyilvántartásokat, és vegye figyelembe az esetleges eltéréseket.
- Jelentse az eltéréseket a könyvvizsgálónak, és adja meg, hogy a társaság hogyan kezelte ugyanezt.
Példa a részvénygyűjtésre
Az autóipari társaság részvényeinek részletei a pénzügyi év végén a következők:
A készletfelvétel év végén történt, és megállapította, hogy a pótalkatrészek egysége 18 darab volt, 480 000 dollár értékben. Adja meg a pénzügyi kimutatásban tükrözendő állomány értékét és azt, hogy miként kell kezelni a nyilvántartások eltéréseit.
Megoldás
Mivel a nyilvántartásokban vannak eltérések a fizikai számlák és a pénzügyi nyilvántartások szerint, ezért a fizikai számlálás szerinti állománynak tükröződnie kell a mérlegben.
A 20 000 USD különbözetet az eredménykimutatásban kell elszámolni, mint veszteségállományt, a pénzügyi kimutatásban feltüntetett adatokkal együtt.
Mikor kell elvégezni a részvénykészletet?
- Az év végén, akárcsak a mérleg külső könyvvizsgálók előtti időpontjában.
- A költség idején ellenőrizze az állomány költségeinek ellenőrzését.
- Készlet idején ellenőrizze a jelentett állomány pontosságát stb.
Fontosság
Ennek lebonyolítása nagyon hasznos a szervezetek számára. A fontosság leírása alatt van -
- A készletfelvétel révén a fizikai számlálás és a pénzügyi nyilvántartásbeli eltérések könnyen rámutathatnak arra, hogy van-e készlethiány, ami oka lehet a pilferage vagy bármely más ok, vagy van-e többlet a készletből a rossz szállítások vagy a csapatmunka és vezetés miatt. Ezzel szintén könnyen beazonosítható a benne részt vevő személyzet.
- A belső ellenőrzés javítható, mivel ez biztosítja a nyilvántartások ellenőrzését.
- Javítja a készletrendelési folyamatot, mivel a felesleges készlet kevésbé rendelhető.
- Akárcsak a költségellenőrzés során, a készletképzés révén meghatározzák a készlet árát; így a készlet értékének csökkenése a tárolás vagy a fel nem használt készlet miatt könnyen kimutatható.
Előnyök
A tőzsdei felvétel előnyei ugyanolyan alacsonyak -
- Az állomány politikájához kapcsolódó belső ellenőrzés nyomon követhető.
- A készlet manipulálásában részt vevő eltérések és személyzet azonosítható.
- A fizikai ellenőrzési és számviteli nyilvántartások eltérései elszámolhatók.
- Biztosítja a visszavert készlet mennyiségének és értékének megbízhatóságát.
Hátrányok
- Időigényes és hosszadalmas folyamat.
- A leltározás költsége magas.
- Néha a megőrzött készlet jellege és helye miatt nehézzé válik.
- Lehetnek hibák, mivel ez egy manuális folyamat.
