Mi a közös mérlegelemzés?
A közös méretű mérleg a mérlegtételek százalékos elemzésére vonatkozik a közös szám alapján, mivel az egyes tételek olyan százalékban kerülnek bemutatásra, amelyet könnyű összehasonlítani, mint például minden eszközt az összes eszköz százalékában, az egyes kötelezettségeket pedig az összes kötelezettség és az érdekeltek saját tőkéjének százalékos aránya az összes érintett tőke arányában.
Kényelmes egy közös méretkivonat-mérleg összeállítása, mert a trendvonalak felépítésében segít felfedezni a mintákat egy adott időszakban. Röviden: nem csupán a mérleg továbbfejlesztett változata önmagában. Ennek ellenére az egyes sorokat az összes eszköz, az összes kötelezettség és az összes tőke százalékában rögzíti a szokásos számérték mellett.
Példák a közös mérlegelemzésre
Vegyük az Apple Inc. példáját, hogy lássuk az elmúlt három év pénzügyi alakulását.
Millió összegben
Például látható, hogy a hosszú távú befektetések relatív csökkenése tapasztalható 2016 és 2018 között, míg a rövid lejáratú kötelezettségek ugyanebben az időszakban emelkedő tendenciát mutatnak. Az elemző tovább mélyülhet, hogy meghatározza az okát annak érdekében, hogy értelmesebb betekintést nyerjen.
Részletes képernyőkép az excel sablonról képlettel
A Colgate mérlegének közös mérete
- A készpénz és pénzeszköz-egyenértékek az összes eszköz százalékában jelentősen növekedtek a 2008. évi 5,6% -ról 2014-re 8,1% -ra.
- A követelések százaléka a 2007. évi 16,6% -ról 2015-re 11,9% -ra csökkent.
- A készletek aránya 11,6% -ról 9,9% -ra csökkent.
- Az egyéb forgóeszközök aránya az összes eszköz 3,3% -ról 6,7% -ra nőtt az elmúlt 9 évben.
- A kötelezettségek oldalon a kötelezettségek jelenleg az összes eszköz 9,3% -át teszik ki.
- Jelentős ugrás történt a hosszú lejáratú adósság tekintetében, 52,4% -ra 2015-ben.
- A nem ellenőrző részesedések is nőttek 9 év alatt, és jelenleg 2,1%
Előnyök
- Segíti a nyilatkozat olvasóját abban, hogy világosan megértse a kimutatásban szereplő egyes tételek arányát vagy százalékát a vállalat összes eszközének százalékában.
- Segíti a felhasználót az eszközoldalon az egyes tételek százalékos arányával és a kötelezettség oldalon az egyes tételek százalékos arányával kapcsolatos trend meghatározásában.
- A pénzügyi felhasználó azt is felhasználhatja, hogy egy pillantásra összehasonlítsa a különböző vállalkozások pénzügyi teljesítményét, mivel minden elem az összes eszköz százalékában van kifejezve, és a felhasználó könnyen meghatározhatja a szükséges arányt.
Hátrányok
- A közös méretű mérleg nem praktikus, mivel az egyes tételeknek nincs jóváhagyott standard aránya a teljes eszközhöz képest.
- Abban az esetben, ha egy adott társaság mérlege nem évről évre következetesen készül. Félrevezető lesz a közös mérlegkimutatás bármely összehasonlító vizsgálatának elvégzése.
A közös mérlegelemzés korlátai
- Nem segít a döntések meghozatalában, mert nincs elfogadott szabványos arány az eszközök, források stb. Összetételére vonatkozóan.
- Ha a pénzügyi kimutatások elkészítésében következetlenség áll fenn a számviteli elvek, koncepciók, konvenciók változása miatt, akkor a közös méretmérleg értelmét veszti.
- Nem közvetít megfelelő nyilvántartást az eszközök, források stb. Különböző összetevőinek szezonális ingadozása idején. Ezért nem szolgáltatja a tényleges információkat a kimutatások pénzügyi felhasználói számára.
- Nem lehet figyelmen kívül hagyni a kirakatok rossz hatásait a pénzügyi kimutatásokban, és sajnos a standard méretű mérleg nem azonosítja ugyanezt az eszközök, források stb. Valós helyzetének megadásához.
- Nem sikerül meghatározni a minőségi elemeket, miközben felmérik a vállalat teljesítményét, bár nem jó gyakorlat ezeket figyelmen kívül hagyni. A minőségi elemekre példák lehetnek az ügyfélkapcsolatok, a munkák minősége stb.
- Nem tudják mérni a társaság fizetőképességét és likviditási helyzetét. Ez csupán az eszközök, források stb. Különböző összetevőinek százalékos növekedését vagy csökkenését méri. Más szavakkal, egy közös méretegyenleg nem használható az adósság-saját tőke arány, a tőke arány, az aktuális arány, a likviditási ráta, a tőkeáttétel meghatározására. arány, stb., amelyeket általában a társaság fizetőképességének és likviditási helyzetének megállapításához alkalmaznak.
Következtetés
Összegzésként elmondható, hogy a közös méretmérleg megkönnyíti ugyanazon társaság éves teljesítményének egyszerű összehasonlítását, vagy különböző méretű, különböző méretű vállalatok összehasonlítását. Bővebben: a felhasználó nem csak könnyedén láthatja, hogy a vállalat tőkeszerkezete mennyire van felosztva, hanem összehasonlíthatja ezeket a százalékokat más időszakokkal vagy más vállalatokkal is. Lehetővé teszi az elemző számára a különböző méretű vállalatok összehasonlítását a méretkülönbségtől függetlenül, amely beépül a nyers adatokba.
