Mi a fizetendő forgalmi adó?
A fizetendő forgalmi adók azokra a kötelezettségek számlájára utalnak, amelyek akkor jönnek létre, amikor egy gazdálkodó egység beszedi a forgalmi adókat a kormány nevében és tárolja az adók összesített összegét, mielőtt befizetné az érintett adóhatóságnak. Más szavakkal, a gazdálkodó egység az ügyfelektől beszedett forgalmi adók letétkezelőjeként jár el, és köteles ugyanezt rendszeres időközönként a kormánynak utalni.
Magyarázat
A forgalmi adók az állami adóhatóságok által bizonyos áruk és szolgáltatások értékesítéséből beszedett adókra vonatkoznak. Jellemzően a cégek, vállalatok és magánszemélyek árukat vagy szolgáltatásokat értékesítve adót fizetnek az ügyfelektől. Később az összesített összeget rendszeresen át kell utalniuk a megfelelő adóhatósághoz. A forgalmi adók beszedése és ugyanezen összegek átutalása közötti időeltolódás a forgalmi adó fizetendő számla létrehozását eredményezi, amelyet azután az érintett cégek, vállalatok és magánszemélyek könyveiben kötelezettségként kell elszámolni.
Hogyan kell rögzíteni a fizetendő forgalmi adót?
Ez meglehetősen egyszerű. A hiteleladások értékesítési naplóban történő rögzítéséhez hozzon létre egy külön oszlopot az egyes hiteleladásokhoz. Győződjön meg arról, hogy ennek az oszlopnak az összesítését rögzítik a fizetési forgalmi adó számlán, amelyet a főkönyvben rendszeres időközönként vezetnek.
Hasonlóképpen, az értékesítési bevételek miatt fizetendő forgalmi adók csökkenésének rögzítéséhez hozzon létre egy külön oszlopot az értékesítési bevallásokhoz. Győződjön meg arról, hogy ennek az oszlopnak az összesített összegét rendszeres időközönként megterhelik a főkönyvben fizetendő forgalmi adók számláján.
Naplóbejegyzések
A fizetendő forgalmi adók naplóbejegyzéseit két nagy kategóriába sorolják, amelyek a következők:
- A forgalmi adók vevők általi beszedése idején
- A forgalmi adó megfizetésének időpontjában a megfelelő adóhatóságnak
A forgalmi adók vásárlóktól történő beszedésekor - Amikor egy cég bizonyos áruk vagy szolgáltatások értékesítése után beszedi az értékesítési adókat, a következő naplóbejegyzés készül:
A fenti tranzakció eredményeként a készpénz egyenleg (vagy a hitelértékesítés vevőkövetelés-számlája) nő, az értékesítés, valamint a fizetendő forgalmi adók is nőnek.
A forgalmi adónak a megfelelő adóhatósághoz történő befizetésekor - Amikor egy vállalkozás az általános forgalmi adó összegét átutalja az érintett adóhatóságnak, a naplóbejegyzés a következő módon történik -
A fenti ügylet eredményeként a forrás oldalon fizetendő forgalmi adó fennmaradó összege ugyanolyan mértékben csökken, mint az eszköz oldalon lévő készpénzegyenleg.
Példák
1. példa
Vegyük az ASD Inc. példáját, hogy bemutassuk a fizetendő forgalmi adók beszedésének koncepcióját. A társaság csak két értékesítést hajt végre 2020 februárjának második hetében, amelyek a következők:
- 2020. március 03 .: 10 000 USD készpénzes értékesítés, amely 4,5% -os forgalmi adót számít fel.
- 2020. május 5 .: 8 000 USD hitelértékesítés, amely 6,0% -os forgalmi adót számít fel.
Az ASD Inc. olyan államban működik, ahol a beszedett forgalmi adókat minden hét végén át kell utalnia a megfelelő adóhatóságnak. A vállalat azonban a fent említett hét végén nem teljesítette az eladásokat. Készítse el a naplóbejegyzéseket a vállalat által végrehajtott két értékesítésről 2020 februárjának első hetében.
A naplóbejegyzések a 2020 február első hetében végrehajtott értékesítések rögzítésére a következők:
2. példa
Vegyük ugyanezt az ASD Inc. példát, hogy bemutassuk az ilyen fizetendő adó átutalásának fogalmát. A társaság átutalja a 2020 februárjának első hetében beszedett forgalmi adókat az illetékes adóhatósághoz 2020. március 5-én. Készítse elő a naplóbejegyzést a 2020 márciusában fizetendő forgalmi adók átutalására.
Az átutalás 2020 márciusi nyilvántartására vonatkozó naplóbejegyzés a következő -
Hogyan kell rögzíteni a mérlegen?
A fizetendő forgalmi adó olyan kötelezettségként kerül elszámolásra, amelyet általában a behajtás időpontjától számított egy éven belül kell megfizetni, és ezért a rövid vagy rövid lejáratú kötelezettségek közé sorolják. Ezért a fennálló összeget a mérleg rövid lejáratú kötelezettségek szakaszában kell feltüntetni. Néha a fizetendő kereskedelmi számlával kombinálják.
