Mi az adóköteles jövedelem képlete?
Az adóköteles jövedelem képletét a jövedelemadó alapján adóköteles jövedelem kiszámításához használják, és az egyén esetében a képlet egyszerű, és úgy számítják, hogy levonják a jövedelemadóban megengedett mentességeket és levonásokat az összes megszerzett jövedelemből, a vállalkozások esetében pedig az összes bevétel levonásával. a kiadások és levonások a teljes bevételből és az egyéb bevételekből.
Leegyszerűsítve a magánszemély vagy szervezet által megszerzett jövedelem összegére utal, amely végül potenciális adókötelezettséget eredményez. A magánszemély adóköteles jövedelmének képlete eleve nagyon egyszerű, és a számítás úgy történik, hogy az összes adómentességet és az összes alkalmazható levonást levonja a bruttó jövedelemből.
Az egyén számára ez a következőképpen jelenik meg:
Adóköteles jövedelem képlete = Bruttó összes jövedelem - Teljes mentességek - Összesen levonásokMásrészt a társaság adóköteles jövedelmének kiszámítása úgy történik, hogy a társaság bruttó árbevételéből levonják az eladott áruk költségét, a működési költségeket és az adósságok után fizetett kamatokat. Ezenkívül az adólevonás vagy jóváírás korrekcióját végzik a végső jövedelem eléréséhez.
A Corporate esetében a következő formában jelenik meg:
Adóköteles jövedelem képlete = Bruttó értékesítés - Az eladott áruk költsége - Működési költség - Kamatráfordítás - Adólevonás / jóváírás.
Magyarázat
Az egyének adóköteles jövedelem képletét a következő négy lépés segítségével lehet levezetni:
1. lépés: Először határozza meg az egyén bruttó összjövedelmét. A bruttó összjövedelem magában foglalja az összes jövedelemforrást, mint például a bér / fizetés, az ingatlanból származó bérleti jövedelem, az eszközértékesítésből származó tőkenyereség, egyéb üzleti érdekeltségből származó jövedelem stb.
2. lépés: Ezután határozza meg az egyén által igénybe vett összes mentességet. Különböző típusú adómentességek lehetnek jótékonysági szervezetek, humanitárius segélyek, oktatási anyagok stb. A lista a jelentéstevő országtól függően változhat.
3. lépés: Ezután határozza meg az egyén jövedelmére alkalmazandó összes levonást. Az adókedvezmények különféle típusai magukban foglalhatják a diákhitel kamatát, a lakáshitel kamatát, orvosi költségeket stb. Ez a lista a jelentéstevő országtól függően is változhat.
4. lépés: Végül az adóköteles jövedelem képletét a teljes mentességek és az egyén bruttó összjövedelméből levont összes levonás alapján kell kiszámítani, az alábbiak szerint.
Adóköteles kereset = Bruttó összes jövedelem - Összes mentesség - Összes levonás
A szervezet adóköteles jövedelem képletét a következő öt lépés segítségével lehet levezetni:
1. lépés: Először is a bruttó értékesítést az értékesítési osztálynak kell megerősítenie.
2. lépés: Ezután az eladott áruk költségét a könyvelési osztály határozza meg.
3. lépés: Ezután a működési költséget a számviteli részleg is kiszámítja.
4. lépés: Ezután a fizetett kamatot a felszámított kamatláb és a vállalat fennálló tartozása alapján számítják ki.
Kamatköltség = kamatláb * Adósság
5. lépés: Ezután találja ki a vállalatra vonatkozó összes adólevonást és jóváírást.
6. lépés: Végül az adóköteles jövedelem egyenletének kiszámítását úgy végezzük, hogy az alábbiakban bemutatott módon levonjuk az eladott áruk költségét, a működési költségeket és az adósságok után fizetett kamatokat a társaság bruttó árbevételéből.
Adóköteles bevétel = Bruttó értékesítés - Az eladott áruk költsége - Működési költség - Kamatráfordítás - Adólevonás / jóváírás
Példák az adóköteles jövedelem képletére (Excel sablonnal)
Lássunk néhány egyszerű előremutató példát az adóköteles jövedelem képletéről, hogy jobban megértsük.
1. példa
Vegyük David példáját, hogy megértsük az adóköteles jövedelemadó számítását. Évente 50 000 dollár bruttó fizetés jár neki, és fia 25 000 dolláros oktatási kölcsönéért 6% -os kamatot fizet. 10 000 dolláros adómentességre is jogosult.
Az alábbiakban bemutatjuk David adóköteles jövedelmének kiszámításához szükséges adatokat.
Ezért David adóköteles jövedelme kiszámítható:
Adóköteles kereset = Bruttó fizetés - Oktatási hitel kamatai - Adómentességek
= 50 000 USD - 10% * 25 000 USD - 10 000 USD
= 37 500 USD
Ezért David adóköteles keresete 37 500 dollár.
2. példa
A táblázat áttekintést ad az adóköteles jövedelem részletes kiszámításáról a 2016-os, 2017-es és 2018-as évekre. Vegyük az Apple Inc. 2016-os, 2017-es és 2018-as éves jelentésének valós példáját. információ áll rendelkezésre:
Az alábbi táblázat az Apple Inc. 2016., 2017. és 2018. évre vonatkozó éves beszámolójának adóköteles bevételeinek kiszámításához szükséges adatokat mutatja.
Az Apple Inc. 2016. évi éves jelentésének adóköteles jövedelme a következőképpen számolható:
Adóköteles bevétel = Nettó árbevétel - Kutatási és fejlesztési ráfordítás - Értékesítési, általános és adminisztratív ráfordítás - Kamatráfordítás + nem működési bevétel
= 215 639 USD - 131 376 USD - 10 045 USD - 14 194 USD - 1 456 USD + 2 804 USD
Adóköteles jövedelem = 61 372 USD
Ezért az Apple Inc. adóköteles keresete 61 372 millió dollár volt 2016-ban.
Az Apple Inc. 2017. évi éves beszámolójának adóköteles bevétele a következőképpen számolható:
Adóköteles bevétel = Nettó árbevétel - Kutatási és fejlesztési kiadások - Értékesítési, általános és adminisztratív költségek - Kamatráfordítás + nem működési bevételek
= 229 234 USD - 141 048 USD - 11 581 USD - 15 261 USD - 2 323 + 5 068 USD
= 64 089 USD
Az Apple Inc. 2018. évi éves beszámolójának adóköteles bevétele a következőképpen számolható:
Adóköteles bevétel = Nettó árbevétel - Kutatási és fejlesztési kiadások - Értékesítési, általános és adminisztratív költségek - Kamatráfordítás + nem működési bevételek
= 265 595 USD - 163 756 USD - 14 236 USD - 16 705 USD - 3 240 USD + 5 245 USD
= 72 903 USD
Adóköteles jövedelem képlet kalkulátor
Használhatja ezt a számológépet
| Bruttó összes jövedelem | |
| Teljes mentességek | |
| Összes levonás | |
| Adóköteles jövedelem képlete = | |
| Adóköteles jövedelem képlete = | Bruttó összes jövedelem - Összes mentesség - Összesen levonások | |
| 0 - 0 - 0 = | 0 |
Relevancia és felhasználás
Az egyén számára fontos megérteni az adóköteles jövedelem fogalmát, mert ez nemcsak a munkában keresett fizetés. Leggyakrabban, ha valaki bármilyen formában bármilyen kompenzációt kap, akkor valószínűleg az adóköteles jövedelem alá tartozik. Az adóköteles jövedelem részét képező jövedelem néhány nem gyakori példája a hitelező vagy a hitelező által megbocsátott adósság, lottónyeremény, esküdtszolgálati kifizetések, ajándékok, a kormány által kínált munkanélküli-ellátások, sztrájkjuttatások, sőt sikkasztottak. pénz.
Az egyén által fizetendő adók összegét adójóváírások, míg az egyén adóköteles keresetét az adólevonások és a mentességek csökkentik. Az amerikai számviteli szóhasználatban az „adóköteles jövedelemnek” minősülő tételeket a belső bevételi kódex 63. szakasza, míg a „bruttó jövedelemként” azonosítható jövedelemforrásokat a belső bevételi kódex 61. szakasza határozza meg.
Egy vállalat esetében az adóköteles kereset az adózás előtti kereset, miután az összes üzleti költséget felismerték és elvégezték a kiigazításokat. A megegyezés segíti az iparűzési adóbevallás elkészítését és benyújtását.
