Tanulja meg az alap könyvelést kevesebb, mint 1 óra alatt! (100% garantált!)

1 órán belül megtanulhatja az alapvető könyvelést

A könyvelés az a formális folyamat, amelyben a vállalat megpróbálja közzétenni adatait olyan módon, hogy ellenőrizhető és a nagyközönség számára is használható legyen.

Feltételezem, hogy azért látogat erre az oldalra, mert érdekelne többet a pénzügyekről és az alapvető könyvelésről. Lehet, hogy mérnök vagy diplomát szerzett, vagy nem kereskedelmi háttérrel rendelkezik, és megpróbálja felfogni a pénzügy e bonyolultnak tűnő koncepcióját.

A számvitel a pénzügyek szíve és lelke. A könyvelés elsajátítása nem könnyű feladat. Megvolt a részem a könyveléssel kapcsolatos küzdelmekből, azokból a terhelésekből és jóváírásokból, amelyeket soha nem értettem. Míg a JPMorgannál és sok más kutatócégnél dolgoztam, volt szerencsém kifejleszteni a számviteli és pénzügyi arányelemzés intuitív érzékét.

Ebben a cikkben megtanuljuk az alapvető számviteli fogalmakat történetek / esettanulmányok segítségével. Azoknak szól, akik újak vagy küzdenek ezekkel az alapfogalmakkal. Fogadok, hogy mindössze 1 óra alatt megtanulja az alapvető könyvelés alapjait, terhelések és jóváírások használata nélkül!

A könyvelés története

Ha el akarja tanulni az alapvető könyvelést, akkor az a legjobban internalizálható egy új vállalkozást alapító ember történetén keresztül. Kartik egy fiatal, dinamikus srác, aki mindig saját vállalkozást akart alapítani. Pályázata a természettudományból. Kutatta a közlekedési és logisztikai piac ötletét. Kartik nem érzi jól a könyvelést, mert tudományos és nem számviteli háttérrel rendelkezik. (A Kartik olyan, mint te és én! Nem pénzügyi szakember)

Kartik hívása FastTrack Movers és Packers feladata. A Kartiknak pénzt kell fektetnie az üzletbe, hogy ugyanezt elindítsa. Tegyük fel, hogy Kartik beteszi vagyonának egy részét. A befektetés azt jelenti, hogy a Kartik megvásárolja a Fast Track Logistics Common Stock részvényeit. (a cég részvényese lesz)

Nézzük meg a FastTrack Movers és a Packers üzleti ciklusát

• A Kartik a tőkét (pénzt) beönti a FastTrack Movers és a Packers társaságba (ezáltal a cég részvényese lesz)
• Ezekkel a beruházásokkal a FastTrack Movers és a Packers stabil, megbízható szállítókocsit és készletet vásárol.
• A vállalkozás megkezdi a díjak keresését és az ügyfelek számlázását a csomagjaik leszállításáért.
• Az üzlet beszedi a megszerzett díjakat.
• A vállalkozásnak költségei merülnek fel a vállalkozás üzemeltetésével kapcsolatban, mint például a Kartik fizetése, a szállító járművel kapcsolatos költségek, reklámozás stb.

A fentiekhez hasonló vállalkozások esetében évente ezer és ezer tranzakció lesz. A Kartik számára nehéz lesz ezeket a tranzakciókat strukturált formában összerakni. Ilyen esetekben az alapvető könyvelési szoftver nagyon előnyös, mivel segítséget nyújt számlát az alapvető könyvelési bejegyzések végrehajtásához, ellenőrzések előkészítését, a pénzügyi kimutatások frissítését minden további munka nélkül.

Ha ezeket a bejegyzéseket naponta beteszi az alap könyvelési szoftverbe, gyors és könnyű hozzáférést biztosít a kívánt információkhoz, és hasznos lesz a stratégiai üzleti döntéshozatali folyamatban.

Kartik el akarja tanulni az alapvető könyvelést, és szeretné tartani az új üzleti tevékenységét. Barátai Neeraj volt befektetési bankárnak és egy független pénzügyi tanácsadónak ajánlják , aki sok kisvállalkozó ügyfelének segített. Neeraj megígéri, hogy segít neki elsajátítani a három elsődleges pénzügyi kimutatás alapvető könyvelését és célját:

• Jövedelem kimutatás
• Mérleg
• Pénzforgalmi kimutatás

Megtanulhat könyvelést is erről a Pénzügy nem pénzügyi vezetőknek című videotanfolyamon.

1. rész - Ismerje meg az alapvető könyvelést - Az eredménykimutatás megértése

Az eredménykimutatás a vállalat jövedelmezőségét mutatja a kiválasztott időkeretben. Neeraj azt javasolja, hogy az időkeret egy nap, egy hét, egy hónap vagy egy teljes év lehet. A jövedelmezőség elsősorban két kritikus dologról gondoskodik

• Bevett bevétel
• A bevétel megszerzésének költségei

Neeraj rámutat arra, hogy a bevétel nem azonos a kapott készpénzzel, és a futamidő költségei meghaladják a készpénz kiáramlását.

Töltse le az esettanulmány munkafájljait itt

1. esettanulmány - Bevételek / értékesítés

Ha a Fast Track decemberben 200 csomagot kézbesít 5 dollárért szállításonként, Kartik számlákat küld ügyfeleinek ezekért a díjakért, és feltételei megkövetelik, hogy ügyfeleinek 2008. január 15- ^ig kell fizetniük . Hogyan kell elszámolni a bevételeket / értékesítéseket decemberben?

Mielőtt a megoldásokat megvizsgálnánk, meg kell értenünk néhány „alapvető számviteli és pénzügyi szakzsargont”.

Bevételek / értékesítés

A FastTrack Movers és a Packers pénzt keres az ügyfelek csomagjainak kézbesítéséért. Itt meg kell értenünk, hogy a bevételek elszámolásának két módja van.

• Elhatárolási módszer - A bevételeket csak akkor számolják el, amikor azokat „megszerezték” (nem akkor, amikor a vállalat pénzt kap)
• Készpénz módszer - A bevételt csak készpénz beérkezésekor kell elszámolni.

Fontos megjegyezni, hogy általában az eredményszemléletű számviteli módszert követik.

A fenti megértés mellett alkalmazzuk ugyanezt az első számviteli esettanulmányunkban.

Az elszámolás eredményszemléletű alkalmazása a FastTrack Movers és Packers alkalmazásában

Ha a decemberi árbevétel / értékesítés adatait kívánjuk rögzíteni, két kritikus szempontra kell gondolni -

• • A bevételszerzési folyamat, azaz a csomagok kézbesítése decemberben fejeződik be.
  • Készpénz nem érkezik decemberben. Csak januárban kapják meg.
• Az eredményszemléletű elszámolási módszer szerint a bevételt akkor számolják el, amikor azt megszerezték. Ebben az esetben a bevétel decemberben „keresett”, mivel a szállítások ebben a hónapban befejeződtek.
• A decemberben bevételként elismert 1000 dolláros bevétel ebben a hónapban keresett.

Mi lenne, ha a Kartik a számviteli készpénz módszerét követné?

A számvitel készpénz módszerét már nem követik . Ha azonban a fenti tranzakciót készpénzben rögzítették volna, akkor a bevételek decemberben 0 dollár, januárban pedig 1000 dollár lettek volna.

Minden nem pénzügyi vezető, töltsön időt a fenti koncepció megértésével. Ez jelentős.

2. esettanulmány - Követelések

Amikor Kartik 1000 díjat kap az ügyféltől január 15-én, hogyan kell rögzítenie a bejegyzést, amikor a pénz beérkezett?

Bevezetés a követelésekbe

Pénz decemberben nem érkezett be, a „követeléseket nyilvántartják” decemberi eszközként. Amikor azonban Kartik január 15-én megkapja az 1000 dollár értékű fizetési csekket az ügyfelektől, könyvelési bejegyzést készít, hogy megmutassa a pénzt. Ez az 1000 dolláros bevétel nem minősül januári bevételnek, mivel a bevételeket decemberben bevételként jelentették. Ezt az 1000 dolláros bizonylatot januárban könyvelik el a vevőkövetelések csökkentéseként.

Most, hogy fedeztük az árbevételt vagy az értékesítést, nézzük meg az eredménykimutatás költségeit. Az eredményelszámolás módszeréhez hasonlóan a december folyamán felmerült kiadásokat dokumentálni kell, függetlenül attól, hogy a vállalat fizette-e a kiadásokat.

Esettanulmány 3 - Költségek

A csomagok leszállításáért a Kartik szerződéssel felvesz néhány munkást, és vállalja, hogy január 3-án 300 dollárt fizet nekik. Emellett a Kartik decemberben megvásárol néhány 100 dolláros csomagolóanyagot és egyéb támogató anyagot. Mennyit kell elszámolni decemberben?

A bevételek esetében az eredményszemléletű számvitel fogalmát láttuk (a bevételt akkor számolják el, amikor megszerezték). Hasonlóképpen, a kiadások esetében a fizetés tényleges napja nem számít; Fontos megjegyezni, hogy a munka mikor történt. Ebben az esettanulmányban a csomagokat decemberben kézbesítették (befejezték a munkát).

Így az összes költség = 300 USD (munkaerő) + 100 USD (támogató anyag = 400 USD)

A kiadásoknak ezt a nyilvántartását (függetlenül a ténylegesen teljesített fizetéstől vagy sem) és a hozzá kapcsolódó bevételhez való illesztést egyező elvnek nevezzük .

Az "egyeztetésre" szoruló költségek további példái lehetnek a szállító kisteherautó benzin / dízel, a hirdetési költségek és mások.

Felhívjuk figyelmét, hogy az eredményszemléletű elszámolás és az egyeztetési elvek a számvitel két legfontosabb szabálya. Olyan helyzetben kell lennie, hogy intuitív módon megértse ezeket a fogalmakat.

E két elv további tisztázása érdekében Neeraj újabb példát hoz fel. Ezúttal a kölcsönkölcsönök „kamatköltségét” használja példaként.

4. esettanulmány - kamatköltségek

Amellett, hogy Kartik beolvassa tőkéjét az üzletbe, további 20 000 dollárt kölcsönkér egy banktól, hogy december 1-jével megkezdhesse vállalkozását. Tegyük fel, hogy a Bank 5% -ot számít fel évente fizetendő kamatként, minden év végén. Mennyi a decemberi kamatráfordítás?

Felhívjuk figyelmét, hogy a kamatköltségeket egy összegben fizetik ki az év végén. A Kartik fizeti a teljes kamatráfordítást, amely 20 000 USD x 5% = 1000 USD. Gondoljon most az egyező elv koncepciójára. Ha Kartik tudni akarja üzleti helyzetét decemberben, akkor az eredménykimutatásában is be kell mutatnia egy hónapos kamatráfordítást? A válasz igen.

A Kartiknak meg kell egyeznie a kamatráfordítást a havi bevételekkel.

1 hónapig elszámolandó kamatköltség = 1000 USD / 12 = 83 USD

Most azt feltételezem, hogy elég világos a következő fogalmakkal kapcsolatban:

1. Az eredménykimutatás nem számol be a társaság készpénzállományáról.
2. Az árbevételt / bevételt akkor számolják el, amikor a bevételszerzési folyamat befejeződik (nem a készpénz beérkezésekor)
3. A kiadásokat „összevetik” a kapcsolódó bevételekkel (nem akkor, amikor a készpénzt kifizetik)

Az elsődleges cél az eredménykimutatásban, hogy bemutassák a nettó különbség a bevételek és költségek, amit úgy neveznek, hogy PROFIT vagy Lényeg vagy nettó jövedelem / nettó veszteség.

Ezzel készítsük el az eredménykimutatást a fenti négy esettanulmányhoz.

FastTrack eredménykimutatás a 2007. decemberre tárgyalt tranzakció szerint

Lehet, hogy kíváncsi, mi a jövedelemadó. A jövedelemadó a magánszemélyekre vagy szervezetekre (adófizetőkre) kivetett kormányzati illeték (adó), amely az adózó jövedelmével vagy nyereségével (adóköteles jövedelmével) változik. Feltételeztem, hogy a Kartik 33% -ban fizet jövedelemadót. Bármi is következik az adó levonása után, az a nettó jövedelem vagy a nyereség.

Remélem, hogy az alapvető könyvelést tanulja, és elég tiszta a jövedelem-kimutatással. Most lépjünk előre a mérleg felé.

2. rész - Ismerje meg az alapvető könyvelést - mérleg

Most, hogy Kartik megértette az eredménykimutatást, Neeraj elmagyarázza a mérleget. A mérleg ötletet ad arról, hogy a társaság mit birtokol (ESZKÖZÖK) és tartozik-e (KÖTELEZETTSÉGEK), mivel mi a részvényesek által egy adott időpontban befektetett összeg.

Kérjük, vegye figyelembe az „ adott időpont ” kulcsszót . Ez eltér az eredménykimutatástól, amelyet egy ideig készítenek (például decemberi eredménykimutatás). Ha azonban a mérleg december 31-i dátummal rendelkezik, akkor a mérlegben szereplő összegek a számlák egyenlegei a decemberi összes tranzakció nyilvántartása után.

Tipikus mérleg

Eszközök - Az eszközök a cég gazdasági erőforrásai. Valószínűleg azok a jelenlegi és jövőbeli gazdasági előnyök, amelyeket a gazdálkodó egység a múltbeli ügyletek vagy események eredményeként szerzett vagy ellenőrzött. Mint fent láthatja, az eszközöket elsősorban két típusra osztják - forgóeszközökre és hosszú lejáratú eszközökre. A Kartik cégének eszközei lehetnek például készpénz, csomagolóanyagok és kellékek, jármű stb. Vegye figyelembe, hogy a vevőkövetelések eszközök. A Kartik már leszállította a csomagokat. A szülésért azonban nem fizettek azonnal. Hamarosan a Kartik Fast Track tartozása egy követelésként ismert eszköz.

Kötelezettségek - A kötelezettségek a mérleg fordulónapján másokkal szemben fennálló kötelezettségek. Ezek egy adott gazdálkodó egységnek a múltbeli tranzakciók vagy események eredményeként a jövőben eszközei átruházására vagy szolgáltatásainak nyújtására vonatkozó más kötelezettségeiből fakadnak. Például Kartik hitelt vett fel a banktól. Ez a kölcsön olyan kötelezettség, amelyet a Kartiknak a jövőben fizetnie kell. Emellett Kartik felvett néhány embert a csomagok leszállítására. Ők azonban nem fizették ki őket (tartozások), a tartozások közé sorolva.

Részvényesi tőke - A mérleg harmadik szakasza a részvényesek saját tőkéje. (Ha a társaság egyéni vállalkozás, akkor ezt sajáttőkének nevezik.) A saját tőke összege pontosan az eszköz és a kötelezettség összege közötti különbség.

A = L + E

A részvényesi tőke részlegen belül elsősorban két részt találhat - a törzsrészvény és a visszatartott eredmény.

A Common Stock a részvényes által a társaságba fektetett kezdeti összeget jelenti. Például ebben az esetben, ha a Kartik egy bizonyos összeget befektet a vállalatába, ez nagyjából a Common Stock rész alá tartozik.

A második fontos rész a visszatartott jövedelem . Az eredménytartalék akkor növekszik, amikor a vállalat nyereséget keres. Csökkenés következik be, amikor a vállalatnak nettó vesztesége van. Ez azt jelenti, hogy a bevételek automatikusan a részvényesek saját tőkéjének növekedését, a kiadások pedig a részvényesek saját tőkéjének csökkenését okozzák. Ez szemlélteti a társaság mérlege és az eredménykimutatás közötti kapcsolatot.

Ez a legfontosabb kapcsolat a mérleg és az eredménykimutatás között.

5. esettanulmány - Készpénz és közös készletek

2007. december 1-jén Kartik elindította FastTrack Movers and Packers vállalkozását. Az első tranzakció, amelyet Kartik cége számára rögzít, 20 000 dolláros befektetése 5000 FastTrack Movers & Packers common stock részvényért cserébe. Nincsenek bevételek, mert a vállalat december 1-jén nem keresett szállítási díjat, és nem voltak ráfordítások. Hogyan kerül ez a tranzakció a mérlegbe?

Készpénz és közös készletek

• A törzsrészvény növekedni fog, amikor a vállalat készpénzért (vagy más eszközért) cserébe kibocsát részvényrészvényeket
• Az eredménytartalék növekedni fog, amikor a vállalat nyereséget szerez, és csökkenés következik be, ha a vállalatnak nettó vesztesége van
• Alapvető kapcsolat a vállalat mérlege és az eredménykimutatás között

6. esettanulmány - Járművásárlás

December 2-án a FastTrack Movers & Packers teherautót vásárol 14 000 dollárért. A két érintett számla a Cash and Vehicles (vagy a Delivery Truck). Hogyan rögzítik ezt a tranzakciót a mérlegben?

Jármű- és értékcsökkenési költségek vásárlása

Kartiknak azt is tudnia kell, hogy a mérlegében szereplő eszközök, például berendezések, járművek és épületek összegét az amortizáció rendszeresen csökkenti. Az értékcsökkenést az egyezési elvként ismert számviteli alapelv követeli meg. Az értékcsökkenést olyan eszközökre használják, amelyek élettartama nem határozatlan - a berendezések elhasználódnak, a járművek túl öregek és költségesek a fenntartásukhoz, az épületek elöregednek, és egyes eszközök (például a számítógépek) elavultak. Az értékcsökkenés az eszköz bekerülési értékének az eredménykimutatásban az értékcsökkenési ráfordításokhoz való felosztása annak hasznos élettartama alatt.

A Fast Track kamionjának hasznos élettartama öt év, és 14 000 USD áron vásárolták. A könyvelő 2800 dollár (14 000 ÷ 5 év) értékcsökkenési költséget érhet el minden évben öt éven át. Minden évben a furgon könyv szerinti értéke 2800 dollárral csökken. (A könyv szerinti értéket vagy a „könyv szerinti értéket” a mérlegben jelentik, és ez a kisteherautó költsége, levonva a kisteherautó megszerzése óta eltelt teljes értékcsökkenést.) Ez azt jelenti, hogy egy év elteltével a mérleg a a teherautó könyv szerinti értéke 11 200 USD (14 000 - 2 800), két év után a könyv szerinti érték 8400 USD (14 000 - 2 × 2800) stb. lesz. Öt év elteltével - a teherautó várható élettartamának vége után - a könyv szerinti értéke nulla.

6. esettanulmány - Mérleg (december 2-án)

7. esettanulmány - előre fizetett költségek

Neeraj újabb kevésbé nyilvánvaló eszközt hoz fel - az előre fizetett kiadások le nem járt részét. A Teherautóval együtt a Kartik vállalja a megvásárolt teherautó biztosítási fedezetét. A biztosítási vásárlás egy évre 1200 dollárba kerül. A Kartik azonnal 1200 dollár készpénzt ad a biztosítási ügynöknek.

A Fast Track december 1-jén 1200 dollárt fizet egyéves biztosítási díjért szállítókocsiján. Ez havonta 100 dollárra oszlik (1200 ÷ 12 hónap). December 1. és december 31. között 100 dollár értékű biztosítási díj „elhasználódott” vagy „lejár”. A lejárt összeget a decemberi eredménykimutatásban biztosítási költségként kell feltüntetni. Kartik megkérdezi Neerajt, hogy hol jelentenék a fennmaradó 1100 dollár lejárt biztosítási díjat. A december 31-i mérlegben Neeraj elmondja neki az előre fizetett biztosítás nevű eszközszámlán .

További példák azokra a dolgokra, amelyekért használatuk előtt fizetni kell, többek között a készletek és az éves díjak egy szakmai szövetség számára. A tárgyidőszakban lejáró részt az eredménykimutatás ráfordításként tünteti fel; az a rész, amely még nem járt le, eszközként szerepel a mérlegben.

4. esettanulmány - Emelkedő adósság (Visszalépés)

A FastTrack Movers és Packers további 3 000 dollárt vett fel egy banktól december 3-án, hogy tovább fektessen az üzletbe, és a vállalat vállalja, hogy 5% kamatot, azaz 1000 dollárt fizet. A kamatot egy összegben kell kifizetni minden év december 1-jén.

Amint a Kartik adósságon keresztül további pénzt gyűjt, a készpénz (eszköz) 20 000-rel nő. A Kartik azonban köteles visszafizetni az összeget a lejárat után, és így az adósságot kötelezettségként. Ezen adósság után a Kartiknak kamatköltséget kell fizetnie

8. esettanulmány - készlet

Kartik nyilvántartást vezet a csomagolódobozokról, hogy ne csak üzleti célokra használják fel, hanem további bevételek megszerzésére is, azáltal, hogy az értékesítendő csomagoló dobozokat leltárral látja el. Tegyük fel, hogy a FastTrack Movers és a Packers 1000 dobozt vásárolt nagykereskedelmi áron, 1,00 dollárért.

Leltár

Kartik megtudja, hogy vállalatának minden eszközét az eredeti bekerülési értéken számolták el, és akkor is, ha egy tétel valós piaci értéke növekszik, a könyvelő nem növeli az eszköznek a mérlegben rögzített összegét. Ez egy másik számviteli alapelvnek, a költségelvnek az eredménye .

Bár a könyvelők általában nem növelik egy eszköz értékét, a konzervativizmusnak nevezett koncepció eredményeként csökkenthetik annak értékét .

1. forgatókönyv: Tegyük fel, hogy amióta a Kartik megvette őket, a dobozok nagykereskedelmi ára azonban 40% -kal csökkent, és mai áron egyenként 0,60 dollárért vásárolhatta meg őket. Mivel készletének pótlási költsége (600 USD) alacsonyabb, mint az eredeti nyilvántartott költség (1000 USD), a konzervativizmus elve arra irányítja a könyvelőt, hogy az alacsonyabb összeget (600 USD) tegye közzé az eszköz értékeként a mérlegben.

2. forgatókönyv: Tegyük fel, hogy amióta a Kartik megvette őket, a dobozok nagykereskedelmi ára 20% -kal emelkedik, és mai áron egyenként 1,20 dollárért vásárolhatja meg őket. Mivel készletének pótlási költsége (1200 USD) magasabb, mint az eredeti nyilvántartott költség (1000 USD), a költség elve arra irányítja a könyvelőt, hogy az alacsonyabb összeget bekerülési értéken (1000 USD) tegye közzé az eszköz értékeként a mérlegben.

Röviden, a bekerülési elv általában megakadályozza, hogy az eszközöket a bekerülési értéknél nagyobb összeggel számolják el, míg a konzervativizmus megkövetelheti, hogy az eszközöket a bekerülési értéknél alacsonyabb szinten jelentse.

9. esettanulmány - Meg nem szerzett bevételek

Egy másik kötelezettség az a pénz, amely a tényleges pénzkereset előtt kapott. Az ügyfél előlegként 600 dollárt fizetett 30 csomag havonta történő kiszállításáért a következő hat hónapra.

A FastTrack Movers és Packers készpénzes nyugtája december 1-jén 600 dollár, de ezen a ponton még nem 600 dolláros bevétel. Csak akkor lesz bevétele, ha a csomagok leszállításával keresi őket. December 1-jén a Fast Track megmutatja, hogy milyen eszköze van. A készpénz 600 dollárral nőtt, de azt is be kell mutatnia, hogy 600 dolláros kötelezettsége van. (Feladata 600 dollár csomagküldés hat hónapon belül, vagy a pénz visszaküldése.)

A december 1-jén kapott 600 dollárban szereplő kötelezettségszámla a Meg nem szerzett bevétel. Minden hónapban, amikor a 30 csomagot kézbesítik, a Fast Track 100 dollárt fog keresni, és ennek eredményeként minden hónapban 100 dollár költözik a Meg nem szedett bevételek számláról a Szolgáltatási bevételekre. A Fast Track felelőssége havonta 100 dollárral csökken, mivel csomagok kézbesítésével teljesíti a megállapodást, és havonta 100 dollárral növekszik az eredménykimutatásban szereplő bevétele.

Konszolidált eredménykimutatás

Konszolidált mérleg

Kartik biztos akar lenni abban, hogy megérti, mit mond neki Neeraj a mérlegben szereplő eszközökkel kapcsolatban, ezért megkérdezi Neerajt, hogy a mérleg valójában azt mutatja-e, hogy mit ér a vállalat vagyona. Meglepődve hallja, hogy Neeraj azt mondja, hogy az eszközök nem szerepelnek a mérlegben a megfelelő értékben (valós piaci érték). A hosszú lejáratú eszközöket (például épületeket, berendezéseket és berendezési tárgyakat) bekerülési értékükön számolják el, levonva az eredménykimutatásban már amortizációs ráfordításként elküldött összegeket. Ennek eredményeként egy épület piaci értéke valóban növekedhetett a megszerzése óta. Ennek ellenére a mérlegben szereplő összeget következetesen csökkentették, mivel a könyvelő költségeinek egy részét az eredménykimutatásban az értékcsökkenési kiadásokba helyezte át, hogy elérje az egyeztetés elvét.

Egy másik eszköz, az Irodai berendezések, valós piaci értéke sokkal kisebb lehet, mint a mérlegben szereplő könyv szerinti érték. A könyvelők az értékcsökkenést allokációs folyamatnak tekintik - a költségeket költségekre osztják, hogy a költségek megfeleljenek az eszköz által generált bevételeknek. A könyvelők nem tartják értékelési folyamatnak az értékcsökkenést.) A Land eszköz értékcsökkenési leírás nélküli, így az eredeti bekerülési értéken jelenik meg akkor is, ha a föld már százszor többet ér, mint a költsége.

A rövid lejáratú (rövid lejáratú) eszközösszegek valószínűleg közel állnak a piaci értékükhöz, mivel viszonylag rövid idő alatt hajlamosak „megfordulni”.

Neeraj figyelmezteti a Kartikot, hogy a mérlegben csak a megszerzett eszközöket kell feltüntetni, és csak a tranzakcióban feltüntetett költségeken. Ez azt jelenti, hogy a társaság olyan jó hírnevét, mint amilyen lehet, nem fogják eszközként feltüntetni. Ez azt is jelenti, hogy Bill Gates nem jelenik meg eszközként a Microsoft mérlegében; A Nike logója nem jelenik meg eszközként a mérlegében, stb. A Kartik meglepődve hallja ezt, mivel véleménye szerint ezek a cikkek talán a legértékesebb dolgok ezeknek a vállalatoknak. Neeraj elmondja a Kartiknak, hogy épp egy értékes tanulságot tanult meg, amelyre emlékeznie kell a mérleg olvasásakor.

Eddig ebben az „Ismerje meg az alapvető könyvelést” képzésben megértette az eredménykimutatásokat és a mérlegeket. Most nézzük meg a Cash Flow-t.

3. rész - Ismerje meg az alapvető könyvelést - A pénzforgalom megértése

Mivel az eredménykimutatást az eredményszemléletű elszámolás alapján készítik, előfordulhat, hogy a beszámolt bevételeket nem gyűjtötték be. Hasonlóképpen előfordulhat, hogy az eredménykimutatásban feltüntetett költségeket nem fizették ki. A tények megállapításához áttekintheti a mérleg változását, de a cash flow kimutatás már beépítette ezeket az információkat. Ennek eredményeként a hozzáértő üzletemberek és befektetők felhasználják ezt a fontos pénzügyi kimutatást.

A cash flow kimutatás a címsorában meghatározott időintervallumban keletkezett és felhasznált pénzeszközöket jelenti. Az az időszak, amelyre a társaság a nyilatkozatot választja, kiterjed. Például a címsor felírhatja: „A 2007. december 31-én végződött egy hónapra” vagy „A 2009. szeptember 30-án véget ért pénzügyi év”.

A cash flow kimutatás a következő kategóriákba rendezi és beszámolja a keletkezett és felhasznált pénzeszközöket:

• Működési tevékenység: az eredménykimutatásban feltüntetett tételeket az eredményszemléletű számviteli alapon konvertálja készpénzre.
• Beruházási tevékenység: hosszú távú befektetések, valamint ingatlanok, gépek és berendezések vásárlását és eladását jelenti.
• Finanszírozási tevékenység: Jelentést készít a társaság kötvényeinek és részvényeinek kibocsátásáról és visszavásárlásáról, valamint az osztalékfizetésről.

Az operatív tevékenységek által biztosított vagy felhasználott készpénz

Ismerje meg a cash flow kimutatás alapvető számviteli szakaszát, amely a vállalat nettó jövedelmét jelenti. Ezután átváltja az eredményszemléletről a pénzeszközre a forgóeszközök és a rövid lejáratú kötelezettségek számláinak egyenlegében bekövetkező változások felhasználásával, például:

• Követelések
• Leltár
• Kellékek
• Előre fizetett biztosítás
• Egyéb forgóeszközök
• Kötelezett kötvények (általában egy éven belül esedékesek)
• Kötelezettségek
• Fizetendő bérek
• Fizetendő bérszámfejtési adók
• Fizetendő kamat
• Fizetendő jövedelemadók
• Meg nem szerzett bevételek
• Rövid lejáratú kötelezettségek

A forgóeszközök és a rövid lejáratú kötelezettségek változásainak felhasználása mellett az alaptevékenységek szakasz korrekciókat tartalmaz az értékcsökkenési ráfordításokra, valamint a hosszú lejáratú eszközök értékesítéséből származó nyereségekre és veszteségekre.

Ezenkívül olvassa el ezt a részletes megjegyzést az üzemi tevékenységekből származó pénzforgalomról.

Befektetési tevékenységekből biztosított vagy felhasználott készpénz

Ismerje meg a cash flow kimutatás alapvető számviteli szakaszát, amely a hosszú távú eszközszámlák egyenlegének változását mutatja be, például:

• Hosszú távú befektetések
• Föld
• Épületek
• Felszerelés
• Bútorzat és alkatrész
• Járművek

Röviden, a befektetési tevékenység hosszú távú befektetések, valamint ingatlanok, gépek és berendezések vásárlását és / vagy eladását foglalja magában.

Ezenkívül olvassa el ezt a részletes megjegyzést a befektetésekből származó cash flow-ról.

Pénzügyi tevékenységek által biztosított vagy azok által felhasznált készpénz

Ismerje meg a pénzforgalmi kimutatás alapvető számviteli szakaszát, amely a hosszú lejáratú kötelezettségek és a részvényesek tőkemérlegének egyenlegében bekövetkezett változásokat tartalmazza, például:

• Fizetendő jegyzetek (általában egy év után esedékesek)
• Kötelezett kötvények
• Halasztott jövedelemadók
• Előnyös részvény
• Befizetett tőke a par-preferált részvények fölött
• Törzsrészvény
• Befizetett tőke a par-common részvények fölött
• Befizetett tőke a saját részvényekből
• Megtartott eredmény
• Kincstári részvény

Röviden, a finanszírozási tevékenység magában foglalja a társaság kötvényeinek vagy részvényeinek kibocsátását és / vagy visszavásárlását. Ez a szakasz az osztalékfizetéseket is rögzíti.

Ezenkívül olvassa el ezt a részletes megjegyzést a Pénzügyek pénzforgalmáról.

Konszolidált cash flow kimutatás

Megjegyzendő dolgok a pénzforgalomról

Az üzemi tevékenységből származó pénzeszközöket összehasonlítják a társaság nettó eredményével. Ha az üzemi tevékenységből származó pénz folyamatosan magasabb, mint a nettó jövedelem, akkor a vállalat nettó jövedelmét vagy eredményét „jó minőségűnek” mondják. Ha a működési tevékenységből származó készpénz kevesebb, mint a nettó jövedelem, vörös zászlót emelnek fel arra vonatkozóan, hogy a jelentett nettó jövedelem miért nem válik készpénzvé.

Egyes befektetők úgy vélik, hogy „a készpénz a király”. A cash flow kimutatás azonosítja a társaságba be- és beáramló készpénzt. Ha egy vállalat folyamatosan több készpénzt termel, mint amennyit felhasznál, akkor a vállalat képes lesz növelni osztalékát, visszavásárolni részvényeit, csökkenteni az adósságot vagy megszerezni egy másik vállalatot. Mindezeket jónak tartják a részvényesek értékének szempontjából.

Mi a következő?

Ha valami újat tanult vagy tetszett ez a bejegyzés, kérjük, hagyjon megjegyzést alább. Mondja el, mit gondol erről a könyvelési alapképzésről. Nagyon köszönöm, és vigyázzon. Boldog tanulást az alapvető könyvelésről!

kapcsolódó cikkek

• Számviteli terminológia listája
• Számviteli gyakorlat
• Számviteli karrier
• Pénzügyi tervezés és elemzés interjúkérdések