Belső ellenőrzés meghatározása
A belső ellenőrzés az ellenőrzésre vonatkozik, amelyet azért végeznek, hogy értékeljék és javítsák a vállalat kockázatkezelési hatékonyságát, értékeljék a vállalatban alkalmazott különböző belső ellenőrzéseket, és biztosítsák, hogy a társaság betartsa az összes olyan törvényt és rendeletet, amely a azt stb.
Ez egy olyan folyamat, amelynek során rendszeresen ellenőrizzük az esetleges anyagmegfelelési előírásoktól való eltéréseket. Segít a pontos és időszerű pénzügyi jelentések és adatgyűjtés fenntartásában. Ez egy olyan belső ellenőr által végzett értékelés, amely lehet a szervezet alkalmazottja vagy sem.
Ez magában foglalja a szervezet irányítását, a számviteli folyamatokat, a kockázatkezelést és a menedzsment ellenőrzéseket. Célja a műveletek hatékonyságának, a pénzügyi és vezetői jelentések megbízhatóságának, valamint az előírások betartásának fokozása. Ezenkívül segít azonosítani a potenciálisan csaló cselekményeket, az ellenőrzési bontásokat és a pénzügyi veszteség mértékét is.
Belső ellenőrzési követelmény
A társaság számára a belső ellenőrzés kötelező lefolytatásának minimális követelményei annak a területnek a jogától függenek, ahol a társaság működik.
Például az Egyesült Államokban a 303A szakasz meghatározza ezeket a szabályokat. Az NYSE szabályozása előírja, hogy a tőzsdén jegyzett társaságok belső ellenőrzési funkcióval rendelkezzenek. A NYSE kijelenti, hogy a tőzsdén jegyzett társaságoknak auditokat kell végrehajtaniuk a menedzsment számára a társaság belső kontrollrendszerének és kockázatkezelési folyamatainak értékeléséhez. A vállalat ehhez a funkcióhoz harmadik fél könyvvizsgálót is alkalmazhat.
Másrészt Indiában az Indiai Könyvvizsgálói Intézet (ICAI) alkotta a Belső Ellenőrzési Bizottságot. Ez egy megfelelőségi teszt, amelyet a társaságok 2013. évi törvény 138. szakasza írt elő. Ez a szakasz belső ellenőrzést ír elő minden tőzsdén jegyzett társaságra, valamint azokra a tőzsdén nem jegyzett vállalatokra, amelyek betétjei> = 250 millió INR vagy befizetett tőke> = INR 500 millió vagy hitelfelvételek> = 1 milliárd INR vagy forgalom> = 2 milliárd INR. A magántulajdonban lévő vállalatok esetében a feltétel> 1 milliárd INR vagy forgalom> = 2 milliárd INR hitelfelvétel.
A belső ellenőr képesítése
Ezeket hitelesített belső ellenőr (CIA), okleveles számla (CA), költségelszámoló vagy bármely felhatalmazott személy végezheti. Ezenkívül a könyvvizsgálónak a következő szakértelemmel kell rendelkeznie:
- Külön szakértelemre volt szükség az irányítási ellenőrzési rendszer, például a pénzügyi és számviteli ellenőrzések értékeléséhez.
- Számviteli és pénzügyi szakértelem feladatai ellátásához;
- Képesség értékelni a működési és nem monetáris működési ellenőrzéseket;
- A technológia, a kereskedelem, a törvények, az adózás, a költségelszámolás, a közgazdaságtan, a kvantitatív módszerek és az EDP-rendszerek ismerete;
- A szakember integritása és elkülönülése;
- Képesnek kell lennie arra, hogy biztosítsa a vezetést arról, hogy az ilyen információk titkossága megmarad.
Míg a kötelező könyvvizsgálat csak a pénzügyi év végén történik, a belső ellenőrzés viszonylag gyakrabban, azaz negyedévente, havonta, hetente, naponta, sőt sok esetben folyamatosan történik.
A belső ellenőr feladatai
- A belső kontrollok figyelemmel kísérése - A vezetésnek fenn kell tartania a belső ellenőrzést. Belső ellenőr kinevezhető annak ellenőrzésére, hogy a belső ellenőrzés működik-e vagy sem? És javasoljon bármilyen intézkedést a fejlesztések elérése érdekében.
- Pénzügyi és működési információk vizsgálata - Felülvizsgálhatják a pénzügyi és egyéb információk mérésére használt eszközöket. Az auditor lekérdezheti a tranzakciós egyenlegeket és egyéb konkrét kérdéseket.
- Az operatív tevékenységek áttekintése - Felül kell vizsgálniuk egy szervezet működési tevékenységét, például a beszerzési, termelési, HR osztályt, valamint azt is, hogy ezek az osztályok hatékonyak, eredményesek és gazdaságosak-e.
- A törvényeknek és előírásoknak való megfelelés felülvizsgálata - Meg kell vizsgálniuk, hogy a szervezet betartja-e a törvényeket és rendeleteket.
- Irányítás - Ellenőrizhetik, hogy a gazdálkodó egység etikai értékeket követ-e, és tisztességesek-e vagy sem. A könyvvizsgálónak mindig javaslatot kell tennie annak javítására.
- Kockázat M anagemen t - Meg kell irányítani a menedzsment javítása a kockázatkezelési rendszer.
Előnyök
- Hatékonyabb menedzsment - Segíti a vállalat vezetését a hatékonyabb irányításban. A belső ellenőr azonosíthatja a társaság belső kontrolljának és működésének hiányosságait, ha vannak ilyenek. Hasznos betekintést nyújt a menedzsmentnek, amelyek létfontosságúak a vállalat céljainak eléréséhez.
- Egyidejű áttekintés - Ez egyedülálló lehetőséget ad az előadások előzetes önellenőrzésére. A társaság teljesítményének áttekintéséhez nem kell az év végére várniuk. Segít abban, hogy megváltoztassák / javítsák folyamataikat és kijavítsák hibáikat, ami jobban felkészíti őket az év végi külső ellenőrzésre.
- Javulás, ha a személyzet teljesítménye - A gyakori ellenőrzések miatt a személyzet mindig a lábujjain marad, attól félve, hogy a belső ellenőr szinte azonnal elkapja hibáikat. Biztosítja hatékonyságuk és teljesítményük javulását, ami egy idő után jó szokássá válik. Sőt, a becsületes alkalmazottak számára, akik már jó úton járnak, ez morálnövelőként működik.
- Erőforrás-optimalizálás - Segítséget nyújt a menedzsment számára azokon a területeken, ahol az erőforrásokat nem használják ki teljes mértékben. Ez nagyban hozzájárul a vállalat költségeinek és kiadásainak ellenőrzéséhez. Ezért hasznos a szervezet gazdasági helyzetének javításában is.
- Munkamegosztás - Az erőforrások optimalizálásának továbbvitelével a belső ellenőrzés gyakorlata ellenőrzi és figyelemmel kíséri az összes osztály és minden alkalmazottjuk tevékenységét. Teszi ezt azáltal, hogy elősegíti a szervezet optimális munkamegosztását.
Hátrányok
- Képzett személyzet rendelkezésre állása - Bármilyen típusú ellenőrzés megfelelő lefolytatásához (legyen az belső vagy külső), éves tapasztalattal kell rendelkeznie. Tehát gyakran nehéz feladat kellő képzettségű személyzet megtalálása a vállalatban, amely képes belső ellenőrzést lefolytatni. És nem alkalmazhat egyszerűen tapasztalatlan könyvvizsgálót, mivel ez nagyobb kárt okoz a vállalatának, mint haszon.
- Függés a számviteli folyamattól - Ahogy a szótárban is, a könyvelés mindig megelőzi az auditálást. A belső ellenőrzés kezdete a könyvelés befejezésétől függ. Tehát a számviteli folyamat késedelme késlelteti az ellenőrzési folyamatot is.
- A menedzsment tudatlan hozzáállása - A menedzsment gyakran nem veszi figyelembe a belső ellenőrzések megállapításait, mivel azokat nem mindenki számára elérhetővé teszik. A megállapítások nem lépik túl a vezetést, ezért attól függ, hogy megteszi-e a szükséges korrekciós intézkedéseket vagy sem.
Következtetés
A belső ellenőrzés a szervezet szerves része. Ez nem csak az alkalmazottak teljesítményét segíti, hanem segíti a menedzsmentet annak ellenőrzésében is, hogy a szervezet betartja-e a törvényeket és szabályozásokat.
Ajánlott cikkek
Ez a cikk útmutató a belső ellenőrzésről és annak meghatározásáról. Itt megvitatjuk a belső ellenőr követelményeit, képesítéseit és funkcióit. Itt megvitatjuk az előnyeit és hátrányait is. A következő cikkekből többet is megtudhat a könyvelésről -
- Ellenőrzési nyom jelentése
- Etikai befektetés
- Minősített vélemény az ellenőrzési jelentésben
- Ellenőrzési állítások
