Az adóveszteség átvitelének meghatározása
Az adóveszteség-átvitel olyan rendelkezés, amely lehetővé teszi az egyén számára, hogy az adóveszteséget a következő évre átvigye vagy azt mondhassa, hogy beszámítsa a jövőbeni nyereséget, és bármely adózó, akár magánszemély, akár egy vállalat igényelheti az adófizetések csökkentését a jövő.
Az átvitt adóveszteséget vállalkozásnak vagy magánszemélynek kell követelnie az esetleges adófizetések csökkentése érdekében.
Az adóveszteség átvitelének típusa
# 1 - Üzlet
Ezeket a veszteség-átvezetési céltartalékokat felhasználhatják a NOL-val szemben, amely a nettó működési veszteséget, a tőkenyereségnél nagyobb tőkeveszteséget és a kis minősített vállalkozás részvényeinek cseréjéből vagy értékesítéséből származó bizonyos nyereséget jelenti.
# 2 - Egyéni adófizetők
Ezeket a rendelkezéseket sokféle körülményre felhasználhatják, és ezek az információk kinyerhetők az IRS-től és az állami adóhatóságuktól. Vegyünk egy példát, ha egy adózó többlet hozzájárulást fizet az állam 529-es tervéhez, az adózó nem vonhatja le azt az összeget, amelyet többletként letétbe helyezett, de az adózó képes lesz arra, hogy ezt az összeget a következő évekre átvigye.
Példák az adóveszteség átvitelére
1. példa
A Questa áramszolgáltató társaságot, a város nyereségtermelő vállalatát, a közelmúltban a szén ára befolyásolta hatalmas kereslete és kevesebb kínálata miatt. Az alábbiakban bemutatjuk a legutóbbi havi eredménykimutatás és az adófizetés pillanatképét.
Az alábbi információk felhasználásával kiszámoljuk az adóveszteség összegét, amelyet a vállalat továbbvihet, és azt, hogy mi marad fenn egyensúlyban, és amelyet fel kell használni.
Megoldás:
Februárig a társaság nyereséget termelt és 30% -os adót fizetett, de március hónap után a társaság júniusig nem fizetett adót, mivel az alábbiak szerint veszteségeket szenvedtek el.
Láthatjuk, hogy márciustól kezdve a veszteség megindult, és ugyanez folytatódik mindaddig, amíg a társaság nyereséget nem kezd, ami csak júniusban történik.
Május hónapig a társaság 21 000 dolláros veszteséget halmozott fel. Ugyanezt részben ellensúlyozta az 5000 dolláros nyereség. Most a fennmaradó, a jövőben elszámolható veszteség 16 000 dollár.
2. példa
Az egyik leghíresebb példa lehet Donald Trump amerikai elnök, aki szintén üzletember. Az USA elnökének megválasztása során 2016-ban a New York Times neves kiadó kiadta Donald Trump adóbevallását az 1995-ös évről, amelyben 916 millió dolláros veszteséget jelentettek, ami 1995-ben történt, ami továbbhaladhatott. hogy a következő években ellensúlyozza a következő jövedelemmel.
Azok a veszteségek, amelyek a tőkeveszteségekből származnak, amelyek Trump befektetési beruházásokból, kaszinókból és manhattani ingatlanokból származnak. Ugyanez a kiadó arról számolt be, hogy ez a 916 millió dolláros veszteség lehetővé tenné Mr. Trump számára, hogy elkerülje a mintegy 50 millió dolláros szövetségi adót tizennyolc adóévig.
Előnyök
- Az adóbevétel-átvitel előnyös, mivel jövőbeni adókedvezményeket hoz létre a vállalkozások vagy a vállalatok számára, ezért nagyon értékesek számukra.
- Ezeket a veszteségeket a törvények alapján általában hét évig lehet elszámolni, ami ismét megkönnyebbülést nyújt a társaságoknak. Amikor profitot érnek el, nem kell azonnal adót fizetniük, ami végül megszünteti a készpénz kiáramlásának nyomását, és a forgótőkét megfelelően kezelnék.
- Bizonyos esetekben a vállalatok kizárólag adóbevétel-átvitel céljából szereznek be egy másik vállalatot.
Hátrányok
Önmagában nincs jelentős hátrány az adóveszteség átvitelére. Az egyetlen dolog az, hogy a vállalkozást vagy a vállalatot veszteséges társasággá teheti.
Fontos megjegyzendő pontok
Az adóveszteség átvezetése előtt a következő szempontokat kell figyelembe venni.
- Ki kell töltenie a vállalkozás típusára vonatkozó adóbevallást.
- Határozza meg, hogy az adó levonásai meghaladják-e az adóköteles jövedelmet, és van-e olyan nettó működési veszteség, amelyet az adózó számára nem szabad bonyolult kiszámítani.
- Bizonyos törvények előírják, hogy az adóbevallást az esedékesség napján kell benyújtani a jövőbeni veszteségek érvényesítésére és átvitelére, ugyanezt tegye meg.
- Különböző jövedelmi fejek létezhetnek, és vannak olyan törvények, amelyek eltérően kezelik őket, és mivel az adóveszteségeik továbbviszik a szabályt, az adózónak ugyanezt kell megjegyeznie.
Következtetés
Egy fontos pontot kell megjegyezni, hogy minden országnak megvannak a maga szabályai és rendeletei, amelyek szabályozzák az adófizetők nettó működési veszteségeinek beszámítását és átvitelét, akár magánszemélyek, akár üzleti vállalkozások. Ezek a szabályok és előírások nem egyszerűek, és talán összetettek is, és minden rendelkezés alapos megfontolását igénylik, esetleg a helyi adóügyvédek segítségét. Például az Amerikai Egyesült Államokban (USA) minden államnak megvannak a maga szabályai és rendeletei, amelyek az adótörvényt szabályozzák. 30 állam és DC, amelyek megfelelnek a szövetségi adótörvénykönyvnek, amely lehetővé teszi a nettó működési veszteség húsz év áthárítását. Míg Illinois, amely tizenkét évet tesz lehetővé, míg Kansas és Vermont tíz év veszteséget enged át.
Végül, de nem utolsósorban az adózónak kiváló adóügyi nyilvántartást kell vezetnie az adóbevallásokban szereplő követelésekről.
