Mi a saját tőke kimutatása?
A saját tőke kimutatása egy pénzügyi kimutatás, amely tartalmazza a gazdálkodó egység részvényesi tőkéjének változását (amely tükrözi az üzleti tranzakciók miatti saját tőke összeadódásait és kivonásait) egy bizonyos időtartamra. Amikor a társaság nyereséget termel, növeli a saját tőkét, és amikor a társaság veszteséget szenved, megemeli a saját tőkét.
A számítás a következő:
A saját tőke nyitó egyenlege
+ Az időszak alatt megszerzett jövedelem
- Az időszak során felmerült veszteségek
+ A tulajdonos hozzájárulása az adott időszakban
- Tulajdonos rajzol az adott időszakban
= A tőkemérleg befejezése
A saját tőke kimutatásának tipikus kimutatása a társaság nevével kezdődik a tetején, majd a kimutatás címe, majd a kimutatás elkészítésének dátuma következik. Gondoljunk most néhány példára a puszta számítás szempontjából.
Nyilatkozat a saját tőke példáiról
1. példa
Tegyük fel, hogy egy vállalat Alpha Inc . amelynek a saját tőkéjének nyitó egyenlege 2018. január 1-jétől 4000 millió dollár. Most a társaság 2800 millió dollár értékben gyűjt pénzt tőkebefektetőktől. Emellett az év során a társaság nettó 1000 millió dolláros bevételt ért el. Hasonlóképpen, némi veszteség is keletkezett néhány nem operatív tevékenységből, 200 millió dollár értékben. A társaság saját tőkekivonatának a következőképpen kell kinéznie 2018. december 31-én:
Úgy tűnik, hogy a vállalat növekedése elérte bizonyos érettségi szintet, mivel úgy tűnik, hogy a befektetők nem tudnak több tőkét juttatni a cégbe a nyereség révén, még mindig elég jól néznek ki. Előfordulhat, hogy a vállalkozás veszít a lehetőségekből olyan tényezők miatt, mint az elavult termékcsalád, az ügyfélközpontúság hiánya stb.
2. példa
Tegyük fel, hogy egy vállalat Gamma Tech Corp . 2018. január 1-jén a saját tőke nyitó egyenlege 52 000 dollár. A társaság 14,00 USD értékű saját tőkét adott be a befektetőknek az év során. Ezenkívül a társaság 34 500 dolláros nyereséget ért el, és osztalék formájában 1000 dollárt osztott szét. 2018. december 31-én a társaság saját tőkemutatása a következőképpen jelenik meg:
Általában úgy ítélik meg, hogy az osztalékot osztó vállalatoknak kevesebb lehetőségük van a tőke befektetésére, ezért osztalék formájában visszafizetik a tőkét a befektetőknek. Most úgy tűnik, hogy a Gamma Tech Corp. óriási hasznot hozott ebben az évben, de az osztalék visszafizetése nem tűnhet lépésnek a helyes irányba. A befektetők felfoghatják a vállalat vegyes jeleként, és habozhatnak a további befektetések.
3. példa
Tegyük fel, hogy Johnnak van egy cége, a John Travels Limited . A gazdálkodó egységnek a beszámolási időszak elején, azaz 2018. január 1-jén 150 000 USD saját tőke van. Most John 10 000 USD befektetést hajt végre a társaságában. Emellett az időszak alatt az egység 20 000 USD bevételt keres.
Jóllehet a cég a kezdetektől fogva soha nem szenvedett veszteséget, John sürgősen némi pénzt igényelt egy indokolatlan helyzetre, ezért 3000 dollárt kellett kifizetnie a tőkeszámláról. A tranzakció sorrendje a következő hatással volt a tulajdonos saját tőkéjére:
Ebben a példában a vállalat összegyűjtött 10 000 dolláros összeget, és 20 000 dolláros bevételt is keresett. Elmondható, hogy a vállalat jó kilátásokkal rendelkezik, és nagyra értékelik azokat a befektetőket, akik beleegyeztek, hogy 10 000 dollárt fektessenek be a cégbe. A visszavonások nagyon csekélyek a számadatok általános megugrásához képest.
4. példa
A Beta Limited 2018 januárjában indult 80 000 dolláros alaptőkével. Az év folyamán a tulajdonos további 25 000 dollárt fizetett be, és összesen 5000 dollárt vett fel. Feltéve, hogy a társaság nem termelt nyereséget vagy veszteséget az adott időszakban, a saját tőke kimutatása a következőképpen néz ki:
Kevés megjegyzendő tény, hogy numerikus szempontból a tőke összességében nőtt. De nem mondható el, hogy az üzlet jól megy, mert nem jöttek képbe jövedelmek vagy veszteségek. Tehát a működés szempontjából a vállalkozásnak nincs tevékenysége.
Az egység csak 25 000 dollár összeget gyűjtött a befektetőktől, és 5000 dollár volt a visszavonása. Ezért a tőke emelkedett, de nem a vállalat működésének köszönhető, ezért nagyon nehéz véleményt mondani erről az üzletről.
Néhány megjegyzendő tény, hogy számszerű szempontból a tőke összességében nőtt. De nem mondható el, hogy az üzlet jól megy, mert nem képződött jövedelem vagy veszteség. Műveleti szempontból a vállalkozásnak nincs tevékenysége.
Az egység csak 25 000 dollár összeget gyűjtött a befektetőktől, és 5000 dollár volt a visszavonása. Ezért a tőke emelkedett, de nem a vállalat működésének köszönhető, ezért nagyon nehéz véleményt mondani erről az üzletről.
Következtetés
Összefoglalva a fent említett példákat, a tulajdonosi kimutatásra gyakorolt hatásokat üzleti tranzakciókba sorolhatjuk. A jövedelemnek mindig növekményes hatása van a tulajdonos tőkéjére. Hasonlóképpen, a költségek mindig negatívan befolyásolják a saját tőkét. Mivel a nettó nyereség a bevételek és ráfordítások különbsége, a nettó jövedelemnek növelnie kell a saját tőkét.
De ha a kiadások meghaladják a nettó veszteséghez vezető jövedelmet, csökken a tőkeszámla. Ezenkívül minden visszavonás a saját tőke csökkenéséhez is vezet. A fenti példák mindegyikének vannak olyan egyedi szituációs tranzakciói, mint veszteség nélküli jövedelem, osztalékelosztás vagy tulajdonosi jogviszonyban álló társaság esetén a kivonások, de a mögöttes hatás a lényeg.
