Ellenőrzési bizonyítékok jelentése
Az ellenőrzési bizonyíték az az információ, amelyet a társaság könyvvizsgálója gyűjt a vállalattól. A társaság különböző pénzügyi tranzakcióinak, a meglévő belső ellenőrzésnek és egyéb követelményeknek a felülvizsgálatának és ellenőrzésének része, hogy véleményt nyilvánítson a társaság pénzügyi beszámolóinak valós és valós megítéléséről a vizsgált időszakban.
Az ellenőrzési bizonyítékok típusai
# 1 - Fizikai vizsga
Fizikai vizsgálat az, ahol az ellenőrzés fizikailag megvizsgálja az eszközt, és szükség esetén megszámolja. Ezeket a bizonyítékokat lehetőség szerint összegyűjtik az ellenőrzés jellege alapján.
# 2 - Dokumentáció
A dokumentáció alatt a könyvvizsgáló olyan írásos dokumentumokat gyűjt, mint például vásárlási számlák, értékesítési számlák, a társaság szakpolitikai dokumentumai stb., Amelyek lehetnek belső vagy külső dokumentumok. Ez a bizonyíték megbízhatóbb, mivel írásban van némi bizonyíték, amely alapján a könyvvizsgáló véleményt alkot.
# 3 - Analitikai eljárások
Az auditor az analitikai eljárást használja a szükséges adatok levezetésére vagy a különböző információk helyességének megismerésére. Ez magában foglalja az összehasonlítások, számítások és a különféle adatok közötti kapcsolatok könyvvizsgáló általi felhasználását.
# 4 - Megerősítések
A könyvvizsgálók sokszor megkövetelik az egyenleg megerősítését harmadik féltől annak biztosítására, hogy az ügyfelek ne manipulálják a pénzügyi kimutatásokban megjelenített egyenlegeket. Az írásbeli válasz kézhezvétele közvetlenül harmadik féltől a könyvvizsgáló által kért különböző információk pontosságának és hitelességének ellenőrzése érdekében.
# 5 - Megfigyelések
Megfigyelés az, amikor a vállalat könyvvizsgálója bármilyen következtetés megtétele előtt megfigyeli az ügyfelek és alkalmazottaik különböző tevékenységeit.
# 6 - Érdeklődések
A kérdések azok a különböző kérdések, amelyeket a társaság könyvvizsgálója feltett a társaság vezetőségének vagy érintett alkalmazottjának azokon a területeken, ahol a könyvvizsgálónak kétségei vannak. A könyvvizsgáló megkapja a választ ezekre a kérdésekre.
Példa az ellenőrzési bizonyítékokra
Az Y társaság az M / s B-t nevezi ki a társaság könyvvizsgálójának a társaság pénzügyi beszámolójának ellenőrzésére a 2018-19-es pénzügyi évre vonatkozóan. A könyvvizsgáló az egyenlegek írásbeli megerősítését kéri az ügyfelektől az általuk kiválasztott módon annak biztosítása érdekében, hogy a pénzügyi kimutatásokban szereplő egyenlegek helyesek legyenek.
Az írásbeli válasznak közvetlenül a harmadik féltől történő kézhezvétele szükséges a könyvvizsgáló számára szükséges különféle információk pontosságának és hitelességének ellenőrzéséhez. Ez képezi a könyvvizsgáló munkájának ellenőrzési bizonyítékának részét. A fenti esetben a könyvvizsgáló az egyenlegek írásbeli megerősítését kéri az ügyfelek által kiválasztott ügyfelektől annak biztosítása érdekében, hogy a pénzügyi kimutatásokban szereplő egyenlegek helyesek legyenek. Tehát ezek az írásos visszaigazolások az ellenőrzési bizonyítékok példái.
Az ellenőrzési bizonyítékok előnyei
- Segít abban, hogy a könyvvizsgáló pontosságát és hitelességét biztosítsa az ügyfele számára átadott információk számára.
- Ez képezi azt az alapot, amely alapján a társaság könyvvizsgálója kifejti véleményét a társaság beszámolójáról a tárgyidőszakban, vagyis hogy a társaság pénzügyi kimutatásai megfelelő és valós képet mutatnak-e vagy sem.
Az ellenőrzési bizonyítékok hátrányai
- Néha az ellenőrzési bizonyítékként kapott, főleg belső forrásokból származó információkat az ügyfelek manipulálják. Ha a könyvvizsgálók támaszkodnak ezekre az információkra, az a vállalat pénzügyi kimutatásaira vonatkozó helytelen könyvvizsgálói vélemény kifejezéséhez vezetne.
- Ha az adatok mérete óriási, akkor a könyvvizsgáló általában csak a lényeges dolgokat tekinti mintájának az adatok ellenőrzésére, és nem az adatok egészét. Abban az esetben, ha a problémát hordozó adatokat a könyvvizsgáló a mintájában kihagyja, akkor azok nem mutatják be a vállalatról a helyes képet.
Fontos szempontok
- A könyvvizsgáló különböző típusú ellenőrzési bizonyítékokat szerezhet, amelyek magukban foglalják a fizikai vizsgálatot, a dokumentációt, az analitikai eljárást, a megfigyeléseket, a megerősítéseket, a megkereséseket stb.
- A típus és az összeg függ az auditálandó szervezet típusától és a szükséges ellenőrzési körtől.
- Megszerezhető a belső és a külső forrásokból is. A külső forrásokból származó bizonyítékok azonban megbízhatóbbak, mint a vállalat belső forrásaiból nyert bizonyítékok.
Következtetés
Az ellenőrzési bizonyítékok azok a létfontosságú információk, amelyeket a társaság által kijelölt könyvvizsgáló gyűjt a könyvvizsgálati munkája részeként, hogy véleményt nyilvánítson a társaság pénzügyi beszámolóiról a vizsgált időszakban, vagyis hogy a társaság pénzügyi kimutatásai megfelelőek-e. és tisztességes képet vagy sem.
