Mi az adóveszteség-betakarítás?
Az adóbevétel-betakarítás népszerű stratégia, amelyben a veszteséges értékpapírokat értékesítik az egyéb értékpapírokból származó nyereségből eredő adókötelezettségek csökkentése érdekében. Ennek alapja az, hogy a tőkenyereséget tőkeveszteségekkel ellensúlyozzák azáltal, hogy eladják azokat a befektetéseket, amelyeknek nem realizált veszteségeik vannak, csökkentve ezzel az adókötelezettséget. Ez egy okos módszer az adóhatékonyság és az adózás utáni korrigált befektetések megtérülésének javítására.
A befektetőket / kereskedőket terhelő adók az értékpapírpiacon elért kétféle nyereségből származnak, amelyek a következők:
A nyereség általában az alább említett két kategóriába sorolódik; a kritériumok azonban joghatóságonként eltérnek. Az egyszerűség kedvéért osztályozás céljából az Egyesült Államok joghatóságát vettük figyelembe:
- Rövid lejáratú tőkenyereség / -veszteség : Bármely, kevesebb mint egy évig tartott értékpapír-vásárlás vagy -értékesítés, amely nyereséget / veszteséget eredményez, a rövid távú tőkenyereség / -veszteség kategóriába tartozik.
- Hosszú távú tőkenyereség : Bármely, több mint egy évig tartó értékpapír-vásárlás vagy -értékesítés, amely nyereséget / veszteséget eredményez, a hosszú távú tőkenyereség / veszteség kategóriába tartozik.
Itt érdemes megjegyezni, hogy a hosszú távú tőkeveszteség csak az adóveszteség-betakarítás hosszú távú tőkenyereségével számolható el. Nem számolhat el rövid távú tőkenyereséggel. A rövid távú tőkeveszteség azonban ellensúlyozható a rövid lejáratú és a hosszú távú tőkenyereségből származó nyereséggel.
Hogyan működik az adóveszteség-betakarítás?
Frank 5 részvényből áll. Az év során a portfóliójának különböző részvényeiben nyújtott teljesítménye a következő:
Frank az általa vásárolt és eladott részvényekből az év során 45 000 dolláros realizált nyereséget ért el. Tegyük fel, hogy az egyszerűség kedvéért az összes nyereség rövid távú, és az alkalmazandó adókulcs 20%.
A rövid távú tőkenyereség után fizetendő adó = 45000 USD * 20% = 9000 USD.
Most értsük meg, hogy az adóbevétel-behajtás hogyan eredményezi az alacsonyabb adókiáramlást Frank számára. Tegyük fel, hogy Frank eladta részesedését a Boeingben és a Cheggben is, aminek eredményeként a nettó realizált nyereség 28000 dollár (45000–17000 dollár) lett, és a bevételeket valamilyen más társaság részvényeinek megvásárlására fordította, amely szoros összefüggésben van a Boeing és a Chegg szektorával, ezáltal biztosítva a portfóliót a kockázati szintek változatlanok maradnak.
Ezzel az adókötelezettség 5600 USD-re (28000 USD * 20%) csökken. Így értéket teremtett azzal, hogy az adókiáramlást 3600 dollárral csökkentette Frank számára.
Előnyök
- Segítenek a jövedelemadó-kötelezettség elhalasztásában, amely közvetett módon a befektető adóbevallással járó bevételeinek növekedését eredményezi.
- A hozamuk maximalizálható, ha a befektető soha nem szándékozik felszámolni portfólióját, és továbbra is nyugdíjazásáig tartja azt, mivel adóköteles jövedelme minimális lesz a nyugdíjazást követően.
- Hasznos azoknak a befektetőknek, akik gyakran rövid távú tőkenyereséget érnek el, ami magasabb adókulcsokat vonz. Ennek a stratégiának az alkalmazásával az adókiáramlás jelentősen csökken.
Hátrányok
Néhány hátrány a következő:
- Van egy korlát a tőkevesztésre, amelyet ki lehet igazítani az év során elért tőkenyereséghez. Az IRS-rendelet szerint egyéni adózók esetén az év során legfeljebb 3000 USD veszteséget lehet módosítani (egyenként 1500 USD, ha a házaspárok külön jelentik be). Így nem lehet minden tőkeveszteséget a tőkenyereséghez igazítani, ezáltal korlátozva az adóveszteség-betakarítási előnyöket.
- Az adóbevételhez veszteséges értékpapírok eladása és vásárlása szükséges, és azokat profittermelő értékpapírokkal kell igazítani. Az ilyen adás-vétel költségekkel jár, és néha meghaladja az adóveszteség-betakarításból származó előnyöket.
- Elhalaszthatja az adókiáramlást, de nem szüntetheti meg, és előbb-utóbb meg kell fizetnie az adókat (néhány kivételtől eltekintve).
- A nyilvántartás fárasztó feladat, és olyan kifinomult eszközök használatát igényli, amelyek összeadják az adóveszteség-betakarítás költségeit. Mint ilyen, a felhalmozódó előnyöket csökkentik a nyilvántartás vezetésének költségei, mint az IRS hatóságai, és az adóügyi osztály ezeket érvényesítés céljából megköveteli.
Fontos szempontok
Az IRS szerint az adóveszteség-betakarítással való visszaélés elkerülése és annak biztosítása érdekében, hogy azt törvényes adótervezési célokra használják fel, és ne az adóelkerülés céljából, a szabályt közismert néven a „Mosás eladás szabályának” nevezik. Megállapítja, hogy a nyereséghez igazítandó befektetés értékesítéséből származó veszteség kihasználása érdekében biztosítani kell, hogy 30 nappal az ilyen értékpapír értékesítése előtt vagy után ne vásároljanak azonos vagy azonos értékpapírt. Abban az esetben, ha a szabályt nem tartják be, az ilyen értékpapír értékesítéséből származó veszteségek kiigazítása nem megengedett.Következtetés
Ez egy adócsökkentő stratégia, amely legális és nem alapul semmiféle spekuláción. Az okos befektető hatékonyan felhasználhatja ezt a stratégiát az adókorrigált hozam növelése érdekében. Ez a stratégia segít abban is, hogy a befektetési portfólió ne csak a befektetési hozamot hozza létre, hanem azt is vegyítse, hogy ugyanezt gazdagítja az adómegtakarítások összegével.
