Rossz adósságköltség-képlet - Hogyan lehet kiszámolni? (Példák)

Mi az az adósságköltség-képlet?

Az adósságveszteség ráfordítás a pénzügyi kimutatásokban nyilvántartott kiadás, amikor az adósokkal szembeni követelések nem téríthetők meg, mivel az adósok nem képesek teljesíteni pénzügyi kötelezettségeiket, és az elszámolás közvetlen módszerével / becslés módszerével kiszámítható.

Az adósságköltség-képlet magyarázata

Ha egy szervezet üzleti tevékenységét áruk hitelen történő értékesítésével végzi, akkor mindig fennállt annak kockázata, hogy ilyen összeget nem lehet visszaigényelni. Ez a meg nem téríthetőség az úgynevezett Rossz adósság, az ilyen összeg ráfordításként történő könyvelése pedig a Rossz adósság ráfordításként ismert. A rossz adósságköltség-egyenlet két módszerrel ismerhető fel:

• Közvetlen módszer
• Juttatási módszer / Becsült módszer

Közvetlen módszer

Ezzel a módszerrel a szervezet közvetlenül rögzíti az adósságköltségeket, amikor azok bekövetkeznek. Ezt a módszert azonban a szervezet általában nem használja, mivel ez a módszer nem tartja be az „általánosan elfogadott számviteli alapelvben” megfogalmazott elveket. Ennek az elvnek megfelelően a bevétel költségeit ugyanabban az időszakban kell elszámolni, amelyben könyvelik.

Képlet

A közvetlen módszer szerint nincs szükség képletre, mivel a tényleges behajthatatlan tartozásokat ráfordításként könyvelik a könyvelési könyvekben.

Engedélyezési módszer / becslési módszer

Az e módszer szerinti ágyadósságok az eladások vagy a fennálló adósok bizonyos százalékát jelentik az öregedésük alapján, és ezt az összeget átutalják a kétes adósságok után járó külön számlára. Amikor egy tényleges adós behajthatatlanná válik, az ilyen számlát megterhelik, és a követelés egyenlegét jóváírással csökkentik.

Az engedményezési módszer szerinti tartozásokat két módszerrel lehet kiszámítani:

1. Az értékesítési módszer százalékos aránya
2. A fennálló adósok százaléka

Az eladási százalékos módszerben az eladás egy bizonyos százalékát minden elszámolási időszakban rossz adósság ráfordításként könyvelik el a múltbeli tapasztalatok és a jövőbeli becslések alapján.

Forma-1

Rossz adósságköltség-képlet = eladás a számviteli időszakra * A becsült% a rossz tartozásokról

A fennálló adós százalékában az adósok bizonyos százalékát eladósodási ráfordításként könyvelik el az öregedésük alapján vagy egyszerű szóval az adósok éves kora alapján. Például a társaság 1% -ot fog felszámolni az adósok behajthatatlan tartozásaként, amelyek nem 30 naposak, és 2,5% -ot az adósoktól, amelyek nem 60 naposak.

2. képlet

Rossz tartozások költségei = Kifizetetlen adósok az öregedés alapján * A rossz hitelek becsült% -a

Ezt a két módszert jobban szemlélteti a következő példák.

Példák az adósságköltség-képletre (Excel sablonnal)

Vizsgáljunk meg egy helyzetet, hogy megértsük a rossz adósságköltség-egyenlet példáit közvetlen módszerrel.

1. példa

Az Sale Expert Co. hitelből árusított termékeket Mr. Smartnak, 7 nap alatt esedékes hitellel 1200 dollár értékben. Öt nap elteltével a cég híreket kapott Mr. Mr. fizetésképtelenségéről, mivel nem tudja kifizetni fennálló banki tartozásait. Mr. Smart megerősítette, hogy nem lesz képes fizetni a szakértői társulások eladásáért, mivel nincs elegendő forrása a banki adósság, valamint az értékesítési szakértői adósság kifizetéséhez. Milyen számviteli kezelést kell végeznie a vállalatnak a behajthatatlan adós nyilvántartása érdekében?

Megoldás

A vállalat biztos abban, hogy az úrral szembeni követelés fizetésképtelensége miatt már nem behajtható; a társaságnak az ilyen meg nem téríthetőséget ráfordításként kell elszámolnia a pénzügyi kimutatásában.

A következő naplóbejegyzést át kell adni:

Most megértjük a behajthatatlan követelések költségkezelését az értékvesztési módszer / becslés módszerével:

2. példa

A Future first Co. az FMCG termékeivel foglalkozik. Értékesítésének nagy része hitelből történik, becsült 15 napos megtérülési idővel. A társaság 145 000 dolláros eladást könyvelhetett el az 1. évben. A társaság korábbi tendenciája azt mutatja, hogy az eladások 2% -a nem beszedhető.

Tegyük fel, hogy a következő elszámolási időszakban a vállalat 195 000 dolláros árbevételt könyvelhetett el. A rossz adósság becslésében nincs változás. A 2. év végén a társaság tényleges tartozása 5000 dollár volt. Javasolja az elvégzendő számviteli kezelést, ha a vállalat az adósságköltségek elszámolásának módszerét követi.

Megoldás

Először kiszámoljuk az 1. és 2. évben elszámolható rossz adósságköltségeket

Az adósságköltség kiszámítása

• = 145000 * 2%

A tartozás költsége -

• = 2900

Az adósságköltségek az 1. és 2. évre

• Az 1. évre vonatkozó adósságköltség = 2900
• A 2. évre vonatkozó adósságköltség = 3900

Összesen -

• = 2900 + 3900
• = 6800 USD

A kétes adósságok fedezetében a 2. év végén halmozott egyenleg következik -

Most a tényleges tartozás 5000 dollár; a vállalat a következő naplóbejegyzést rögzíti -

3. példa

A rossz adósságköltség fogalmának továbbvitelével szemléltessük azt a helyzetet, amikor a rossz adósságot az adósok elöregedése alapján ismerik el.

Egy helyi nagykereskedelmi áruk szállítója nagykereskedelmi árukat szállít a kiskereskedőknek. Korábbi tendenciája azt mutatja, hogy a 30 napnál nem idősebb adósoktól 2% rosszul válik. A 30 napnál idősebb adósoktól pedig 3% rosszul válik. Ez a becslés a folyó évre is ugyanaz marad. Az év adósai a következők:

• 0-30 nap = 76 500 USD
• 30 napnál hosszabb = 82 500 USD

Ajánlja azt a kezelést, amelyet az egész eladó könyvelésben végezzen, ha a behajthatatlan módszerek mellett az eladósodott tartozások elismerését választja.

Megoldás

Először kiszámoljuk az elismert tartozásköltségek számát:

Az adósságköltség kiszámítása

• = 76500 * 2%

A tartozás költsége -

• Adósságköltség = 1530

Az adósságköltségek az 1. és 2. évre

• Az adósságköltség az 1. évre = 1530
• A 2. évre vonatkozó adósságköltség = 2475

Összesen -

• = 1530 + 2475
• A könyvelésre kerülő rossz adósságköltség összesen = 4005 USD

A könyvelésbe bejegyzendő naplóbejegyzés:

Relevancia és felhasználás

A rossz adósságköltség-egyenlet az éves pénzügyi kimutatások elkészítésekor általánosan követett számviteli eljárás. Ennek relevanciája és felhasználása a következő pontok segítségével érthető meg:

• A rossz adósságköltség-egyenlet segít a pénzügyi kimutatások valódi és valós megítélésében, mivel a nettó nyereséget és az adósokat helyesen becsülik meg a rossz és kétséges adósságok azonosításával.
• A veszteségelszámolási módszerrel elismert rossz adósságköltségek segítenek a szervezetnek abban, hogy bizonyos forrásokat félretegyen a jövőbeni kiadások fedezésére.
• Az értékvesztési módszer a számvitelben az egyeztetés elvén alapszik, így megerősíti, hogy a pénzügyi kimutatásokat általánosan elfogadott számviteli elvek alapján készítették.
• A számlák könyveiben bevételként elszámolt behajthatatlan adósságok behajtása ráfordításként került elszámolásra.

Ajánlott cikkek

Ez a cikk útmutató a rossz adósságköltség-képlethez. Itt megvitatjuk a rossz adósságköltség számításának képletét, gyakorlati példákkal és letölthető excel sablonnal együtt. A következő cikkekből többet is megtudhat -

• Céltartalék a tartozásra
• Mi az az adósságtartalék?
• Számolja ki az adós napokat
• Nem igényelhető kölcsön