Mi a mérleg célja?
A mérleg fő célja, hogy megértesse a felhasználókat a vállalkozás pénzügyi helyzetével az adott időpontban azáltal, hogy bemutatja a társaság eszközeinek részleteit, valamint kötelezettségeit és tulajdonosainak tőkéjét.
A mérleg elkészítésének célja az, hogy a társaság pénzügyi helyzetét bármely adott időpontban több érdekeltnek vagy a potenciális érdekelteknek (vezetőség, részvényesek, hitelezők, hitelezők) biztosítsa.
- A mérleg rendkívül hasznos a belső érdekelt felek, a külső érdekelt felek, valamint a potenciális érdekeltek / befektetők számára.
- Bármely szervezet mérlege általában részleteket tartalmaz a Szervezet által igénybe vett adósságfinanszírozásról, az adósság és a saját tőke felhasználásáról, az eszköz létrehozásáról, a Társaság nettó vagyonáról, a forgóeszköz / aktuális kötelezettség állapotáról, a rendelkezésre álló készpénzről, az alap rendelkezésre állásáról a jövő növekedésének támogatására stb. .
Az érdekelt felek mérlegének első 6 célja
# 1 - A Társaság vezetése
forrás: Colgate SEC Filings
A Társaság vezetése általában megköveteli a Társaság adósságfinanszírozási státusával, a likviditási helyzet értékelésével, a vevőkövetelések állapotával, a cash flow rendelkezésre állásával, az egyéb eszközökbe tett befektetésekkel és a jövőbeli bővüléshez szükséges alap rendelkezésre állásával kapcsolatos részleteket, hogy megtervezze a jövőbeni tevékenységek menetét. következő időszak. A menedzsment dönthet úgy, hogy a mérleg képviselete alapján csökkenti az adósságot a jelenlegi szintről, mivel úgy érzi, hogy az viszonylag magasabb, mint az iparági referenciaérték. A Társaság vezetése likviditásjavító intézkedéseket tehet, ha úgy érzik, hogy a Társaság forgótőke-ciklusa viszonylag megnyúlt a mérlegben szereplő forgóeszköz / rövid lejáratú kötelezettségek állapota alapján. Ebből adódóan,a mérleg nagyobb célt szolgál a Társaság vezetése számára a meglévő problémák azonosításában, valamint a jövőbeli problémák előrejelzésében és a tanfolyam-korrekciós terv elkészítésében.
# 2 - A társaság befektetői / potenciális befektetők
A társaság befektetői a mérleget, a többi pénzügyi kimutatással együtt a Társaság pénzügyi megbízhatóságának elemzésére használják. Az elmúlt évek trendjeit is felhasználják a pénzügyi kimutatásban szereplő számok elemzésével, hogy megértsék a Társaság jövőbeli növekedési potenciálját, és döntsenek arról, hogy továbbra is befektetnek-e a Társaságba, növelik / csökkentik a Társaság részesedését.
A mérleget potenciális befektetők vagy olyan vállalkozások is felhasználhatják, akik üzleti tevékenységet szeretnének szerezni, vagy bővítésük céljából partneri viszonyt kívánnak vállalni a társaságokkal.
# 3 - Bankok / pénzügyi intézmények
A mérleg nagyon kritikus célt szolgál a bankok hitele vagy nem hitelezésére vonatkozó döntés meghozatalában. Mivel a mérleg a meglévő adósság- és tőkekompozíciót, valamint a forgóeszközök és a rövid lejáratú kötelezettségek állapotát mutatja be, ez segít a bankoknak elemezni, hogy a Társaság már felvett-e túlhiteleket, és korlátozottan képes-e visszafizetni az adósságot. Segít a hitelezőknek a Társaság likviditási helyzetének elemzésében, a működő tőke / rövid lejáratú hitel összegének eldöntésében, a lehívási határ korlátjának megállapításában a rövid lejáratú hitelnél, a hitelszámla figyelemmel kísérésében, és ami a legfontosabb, a döntés során - kölcsön nyújtása egy Társaságnak.
A meglévő bankok esetében a mérleg kritikus célt szolgál az alapok áramlásának nyomon követésére és a már folyósított hitel felhasználására az eszközoldali megfelelő növekedés elemzésével. A bankok körültekintő elemzése segíthet abban, hogy megállapítsák, hogy egy meghatározott célra folyósított hitelt ugyanarra a célra használják-e, vagy a Társaság más célra tereli-e, ami korai figyelmeztető jelzést adhat a hitel esetleges nemteljesítéséről.
Pontosan ez az oka annak, hogy a bankárok feltételt szabnak a társaságoknak, hogy időben elkészítsék negyedéves / éves mérlegüket.
# 4 - Ügyfelek / potenciális ügyfelek
Nagyon kritikus egy autóipari alkatrészgyártó vállalat mérlege, amely egy autógyártó alkatrész-beszállítója. Mert egy autógyártó kapcsolatot szeretne létesíteni egy olyan céggel, amely pénzügyileg erős és stabil. Az autógyártó nem szeretné szembesülni azzal a kockázattal, hogy beszállítói leállítják a műveleteket, így az alkatrészellátás az autógyártónak, ami végső soron befolyásolja az autógyártó működését. Ezért ilyen helyzetben az Autógyártó saját elemzését végzi a Társaság meglévő adósságáról, a jelenlegi likviditási helyzetről és az alapok rendelkezésre állásáról, hogy támogassa a jövőbeni növekedést, hogy megállapítsa a Társaság pénzügyi megbízhatóságát.
# 5 - Nyersanyag-beszállítók / hitelezők
A Társaság mérlege segít a szállítóknak / hitelezőknek megérteni a Társaság pénzügyi erejét. A viszonylag erősebb pénzügyi helyzetű társaság hitelezőinek jobb bizalmat / kényelmet / feltételeket élvez.
# 6 - Kormányhivatalok / banki szabályozók / tőzsdei szabályozók
A bankárok állami betétekkel üzletelnek. Ezért a banki szabályozók a vállalatok mérlegét használják fel a Társaság által a nagyobb közérdek érdekében végzett esetleges műhibák / csalárd tevékenységek felderítésére. Hasonlóképpen, a tőzsdei szabályozók a társaságokat is figyelemmel kísérik pénzügyi beszámolóik / mérlegük átvilágításával annak felderítésére, hogy a társaságok milyen tévedéseket követtek el a kiskereskedelmi befektetők nagyobb érdeke érdekében a nyilvánosan forgalmazott társaságokban.
Hogyan segít az arányelemzésben?
A mérleget az arányelemzéshez használják, az alábbi táblázat szerint:
Likviditási hányados elemzése
- Jelenlegi arány elemzése
- Gyors arányelemzés
- Készpénzmutató értelmezése
Forgalmi arányok
- Követelések forgalmi arányának elemzése
- Készletforgalom arányának elemzése
- Kötelezettségek forgalmi arányának elemzése
- Készpénz-átváltási ciklus
Működési hatékonysági arány elemzése
- Eszközforgalmi arány elemzése
- Nettó állóeszköz-forgalom
- Saját tőke forgalom
Üzleti kockázat
- Pénzügyi tőkeáttétel elemzése
- Teljes tőkeáttétel
Pénzügyi kockázat
- Tőkeáttételi arány elemzése
- Adósság / saját tőke arány elemzése
- Kamatfedezeti arány értelmezése
- Adósságszolgálati fedezeti arány
Vannak más pénzügyi mutatók, például jövedelmezőségi mutatók, megtérülési mutatók, amelyek kiszámíthatók az összes pénzügyi kimutatás (mérleg, eredménykimutatás és cash flow) felhasználásával. Ezeket az arányokat számos érdekelt fél, például befektetők, hitelezők, menedzsment, üzleti partnerek felhasználhatják bármely szervezet teljes elemzéséhez.
Következtetés
- Egy vállalat mérlege pénzügyi pillanatképet ad a Szervezetről egy adott időpontban. A mérleg részleteket tartalmaz a Társaság tőkeszerkezetéről, a tőkeáttételről, a likviditási feltételről, a készpénz rendelkezésre állásáról, az eszköz időbeli létrehozásáról és a Társaság egyéb befektetéseiről.
- Hasznos, ha a Társaságban több érdekelt fél és sokszor válik az érdekeltek döntéshozatalának kritikus részévé.
- Noha a mérlegnek önmagában van bizonyos korlátai a társaság teljes pénzügyi állapotának biztosításában, a mérleg, a bevételi kimutatás és a cash-flow együttesen teljes elemzést nyújt a szervezet pénzügyi helyzetéről.
- Nyilvánosan jegyzett társaságok esetében hasznos a banki szabályozó / részvénypiaci szabályozó / lakossági befektetők számára.
